Анализ системы безналичных расчетов коммерческими банками на примере банка ПАО Сбербанк

      СОДЕРЖАНИЕ
      
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..
3
1 Теоретические предпосылки осуществления безналичных расчетов..
6
  1.1   Обзор законодательных активов, регулирующих осуществление безналичных расчетов кредитными организациями…………………….

6
  1.2 Порядок выполнения безналичных расчетов………………………..
13
  1.3 Виды платежных документов, применяемые при безналичных расчетах…………………………………………………………………….

22
2  Анализ системы  безналичных расчетов  в коммерческом банке на примере  ПАО Сбербанк……………………………………………….. 

32
  2.1  Краткая  характеристика деятельности ПАО Сбербанк…………...
32
  2.2 Анализ финансового состояния ПАО Сбербанк…………………. 
36
  2.3  Организация системы безналичных расчетов в  ПАО Сбербанк….
52
3   Направления совершенствования системы  безналичных расчетов …
76
  3.1  Проблемы осуществления безналичных расчетов………………… 
76
  3.2 Эффективная система ДБО как конкурентное преимущество  коммерческих банков………………………………………………………

80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..
86
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….
91
Приложение А……………………………………………………………..
95
Приложение Б..................................................................................................
105
Приложение В……………………………………………………………..
107
Приложение Г……………………………………………………………..
109
Приложение Д……………………………………………………………..
111
Приложение Е……………………………………………………………..
113
Приложение Ж……………………………………………………………..
115
Приложение З……………………………………………………………..
117
Приложение И……………………………………………………………..
119


      ВВЕДЕНИЕ
     
     Актуальность темы работы определена и обусловлена теми положениями, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
     С целью сохранения конкурентных позиций на денежных рынках банки стремятся предлагать клиентам наиболее выгодные ценовые условия платежных операций и широкие возможности платежных систем банка в рамках глобальной расчетной системы и собственных клиринговых центров и корреспондентских сетей.
     Отличительной особенностью современных операционных подразделений банков является не только осуществление расчетов, но и профессиональное сопровождение и консультации клиентов по любым вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и платежными операциями.
     В современной банковской практике применяются различные виды безналичных расчетов. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
     Актуальность изучения особенностей и проблем безналичных расчетов определена следующими положениями. Российские банки с целью укрепления платежной системы нашей страны и международных стандартов обслуживания своих клиентов, должны в рамках правового поля реализовывать такие схемы осуществления расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные услуги, чтобы через банковскую систему проходило максимальное количество платежей и расчетов. Это позволило бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизировать платежную систему и поднять уровень доверия к банкам.
     Таким образом, очевидна необходимость всестороннего изучения и применения на практике современных банковских продуктов и услуг в области безналичных расчетов, как способствующих развитию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и формированию банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на финансовых рынках - с другой.
     При разработке проблемы в работе широко использовались труды российских ученых в области банковского дела и финансового менеджмента. Это работы О.И. Лаврушина, Е.П. Жарковской, Е.Ф. Жукова, В.М. Усоскина, И.Т. Балабанова, Л.П. Кроливецкой, Г.В. Толоконцевой, А.М. Тавасиева и др.
     Цель исследования состоит в проведении анализа системы безналичных расчетов  коммерческими банками на примере банка  ПАО Сбербанк с выявлением направлений его  совершенствования.
     Для достижения цели исследования в работе поставлены и решены следующие задачи:
     - раскрыть сущность и функции безналичных операций коммерческих банков;
     - дать характеристику нормативно-правового обеспечения безналичных расчетов;
     - выделить принципы организации системы расчетов и виды платежных операций;
     - дать характеристику организации работы по осуществлению безналичных расчетов  в банке;
     - проанализировать безналичные расчеты  банка;
     - выявить проблемы  осуществления  безналичных расчетов в банке;
     - сформулировать рекомендации по совершенствованию системы безналичных расчетов.
     Предметом исследования являются безналичные расчеты коммерческого банка.
     Объектом исследования является кредитная организация ПАО Сбербанк
     В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, в основном Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
     Структура работы подчинена решению поставленных задач.
     Дипломная работа состоит из трех глав. 
     В первой главе рассматриваются теоретические и правовые аспекты безналичных расчетов, его основные функции, нормативно-правовое обеспечение принципы организации расчетов.
     Вторая глава посвящена анализу деятельности объекта исследования и осуществлению в нем безналичных расчетов.
     Третья глава содержит рекомендации по  совершенствованию безналичных расчетов, проводимых кредитной организацией. 
     
     
     
     

     1  Теоретические предпосылки осуществления безналичных расчетов
     
     1.1   Обзор законодательных активов, регулирующих осуществление безналичных расчетов кредитными организациями
     
     Безналичные расчеты осуществляются коммерческими банками в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» [7].
     На основании данного положения банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее при совместном упоминании - законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками [7].
     Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
       расчетов платежными поручениями;
       расчетов по аккредитиву;
       расчетов инкассовыми поручениями;
       расчетов чеками;
       расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
      расчетов в форме перевода электронных денежных средств [7].
     Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований Положения № 383-П.
     Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной договор).
     Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физические лица (далее - клиенты), банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств [7].
     Взыскатель средств в распоряжении, направляемом с исполнительным документом о взыскании, указывает получателем средств себя или орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств.
     Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:
      списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
      списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
      списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств[7].
     Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
      приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
      приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
      приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
      уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
      уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
      уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств [7].
     Перевод денежных средств может быть осуществлен банком с последующим возмещением в соответствии с договором банком плательщика денежных средств в размере сумм распоряжений, исполненных банком получателя средств.
     Перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств (далее - банк-посредник) [7].
     Кредитные организации утверждают внутренние документы, содержащие:
      порядок составления распоряжений;
      порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений;
      порядок исполнения распоряжений;
      иные положения об организации деятельности кредитных организаций по осуществлению перевода денежных средств [7].
     Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (отправителей распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях.
      Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются расчетными (платежными) документами [7].
     Банки применяют распоряжения в соответствии с настоящим Положением в случаях:
      списания (зачисления) денежных средств по банковскому счету, если банк является получателем средств (плательщиком);
      перевода денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, если банк является получателем средств [7].
     Плательщик может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком.
     В случаях, предусмотренных договором, плательщик может составлять распоряжение на общую сумму с реестром в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым разными банками [7].
     Получатель средств может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в котором указываются плательщики, обслуживаемые одним банком.
     В случаях, предусмотренных договором, получатель средств может составлять распоряжение, в котором указывается информация о плательщиках, обслуживаемых разными банками.
     В реестре указываются информация о банках получателей средств (банках плательщиков), получателях средств (плательщиках), суммы по получателям средств (плательщикам), даты, номера распоряжений и назначение платежа (назначения платежей), а также общее количество распоряжений. Если реестр направляется отдельно от распоряжения на общую сумму, то в нем указываются общая сумма распоряжений, включенных в реестр, а также номер и дата распоряжения на общую сумму. Сумма, указанная в реестре, должна соответствовать сумме, указанной в распоряжении на общую сумму. В реестре плательщик (получатель средств) может по согласованию с банком указать дополнительную информацию.
     Банк на основании принятых к исполнению распоряжений, распоряжений на общую сумму с реестрами, представленными в банк, может составлять распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности. В реестре указываются общая сумма и общее количество распоряжений, информация о плательщиках или плательщике (в предусмотренных федеральным законом или договором случаях), получателях средств или получателе средств, обслуживаемых данным или другим банком, содержащая предусмотренные договором реквизиты, достаточные для зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств, выдачи наличных денежных средств получателям средств, сумма каждого распоряжения. Даты, номера распоряжений и информация о назначении платежа (назначениях платежей) указываются в реестре при их наличии в распоряжениях [7].
     В распоряжениях указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств.
     В распоряжениях о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывается уникальный идентификатор платежа в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России.
     Распоряжение плательщика в электронном виде, реестр  подписываются электронной подписью, аналогом собственноручной подписи  и  удостоверяются кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение составлено  плательщиком или уполномоченным на это лицом.
     Распоряжение получателя средств, взыскателя средств в электронном виде, реестр (при наличии) подписываются электронной подписью (электронными подписями), аналогом собственноручной подписи (аналогами собственноручных подписей) и (или) удостоверяются кодами, паролями, иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение (реестр) составлено (составлен) получателем средств, взыскателем средств или уполномоченным на это лицом (лицами).
     Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном федеральным законом порядке без участия банков.
     Помимо вышеуказанного Положения банки при осуществлении безналичных расчетов руководствуются  положениями Федерального Закона № 161 ФЗ «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 [4].
     В Положении Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» говорится о том, что кредитные организации имеют права осуществлять расчеты в форме перевода электронных денежных средств [7]. 
     Согласно ст.3 ФЗ № 161  электронные денежные средства имеют свои особенности, а именно:
      они должны быть предварительно предоставленные клиентом (потенциальным плательщиком) другому лицу;
      этим другим лицом может являться банк, финансовая организация или другой оператор платежных систем, который выступит в качестве потенциального посредника в расчетах.  При этом он будет производить данную операцию без открытия банковского счета клиента-плательщика;
      перевод электронных денег в адрес третьих лиц возможен только при условии, что субъект платежных правоотношений, а именно получатель данных денежных средств имеет право использовать данную форму расчетов [4].
     В ФЗ № 161 говорится, что электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием различных телекоммуникационных средств передачи информации, в том числе платежных карт, а также других технических устройств. Таким образом, мы видим, что понятие электронных денег согласно российскому законодательству определяется совокупностью двух этих понятий: переводом электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа [4].
     Перевод денежных средств (в т.ч. электронных) кредитные организации осуществляют двумя способами: с открытием банковских счетов и без их открытия (п.1.4 Положения ЦБ РФ № 383П). 
     Банковские операции, совершаемые с использованием электронных денег, следующие:
     - для перевода электронных денежных средств можно осуществлять их прием наличными исключительно от физических лиц и, наоборот, при переводе электронных денег выдача их банком может быть осуществлена наличными, опять же только физическим лицам;
     - кроме того, при условии, если имеется остаток электронных денежных средств, банки не имеют права начислять на них проценты (в этом случае должна быть произведена операция по размещению денежных средств). Хотя на другие остатки денежных средств, находящихся на банковских счетах, такие, например, как текущие счета, счета до востребования и т.д., проценты могут начисляться[7].
     
     
     1.2 Порядок выполнения безналичных расчетов
     
     Процедуры приема к исполнению распоряжений на перечисление денежных средств включают:
      удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);
      контроль целостности распоряжений;
      структурный контроль распоряжений;
      контроль значений реквизитов распоряжений;
      контроль достаточности денежных средств [7].
     Процедуры приема к исполнению распоряжения плательщика, требующего в соответствии с федеральным законом согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика, включают контроль наличия такого согласия третьего лица.
     Процедуры приема к исполнению распоряжения получателя средств, требующего акцепта плательщика, включают контроль наличия заранее данного акцепта плательщика или получение акцепта плательщика.
     Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств [7].
     Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе, за исключением распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе, осуществляется банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати [7].
     При приеме к исполнению распоряжения физического лица об осуществлении перевода денежных средств без открытия банковского счета на бумажном носителе кредитная организация проверяет наличие собственноручной подписи.
     Удостоверение права использования электронного средства платежа осуществляется кредитной организацией посредством проверки номера, кода и (или) иного идентификатора электронного средства платежа.
     Контроль целостности распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки неизменности реквизитов распоряжения [7].
     Контроль целостности распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки отсутствия в распоряжении внесенных изменений (исправлений).
     Регистрация распоряжений в электронном виде, на бумажных носителях осуществляется в порядке, установленном банком, с указанием даты поступления распоряжения, при этом обязательной регистрации подлежат распоряжения взыскателей средств [7].
     При приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе с использованием технологий кодирования (цифрового, штрихового) проверяется расположение кодов в месте, свободном от указания реквизитов.
     При поступлении распоряжения плательщика, требующего в соответствии с федеральным законом согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика, банк плательщика осуществляет контроль наличия согласия третьего лица в порядке, установленном законодательством и договором. Согласие третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика может быть дано в электронном виде или на бумажном носителе.
     При поступлении распоряжения получателя средств, требующего акцепта плательщика, банк плательщика осуществляет контроль наличия заранее данного акцепта или при отсутствии заранее данного акцепта плательщика получает его акцепт [7].
     Получение акцепта плательщика осуществляется банком плательщика посредством передачи распоряжения получателя средств либо уведомления в электронном виде или на бумажном носителе для акцепта плательщику и получения акцепта (отказа от акцепта) плательщика с составлением заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика. Распоряжения получателей средств помещаются в очередь ожидающих акцепта распоряжений.
     Заявление об акцепте (отказе от акцепта) плательщика составляется плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе с указанием номера, даты, суммы распоряжения получателя средств, суммы акцепта (отказа от акцепта), реквизитов плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств [7]. 
     При получении акцепта плательщика банком плательщика проводится контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика.
     При получении отказа от акцепта плательщика или при неполучении акцепта плательщика в срок, распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) банком плательщика [7].
     При получении частичного акцепта плательщика банк плательщика направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде о получении частичного акцепта плательщика или представляет экземпляр заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика на бумажном носителе с указанием даты, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта плательщика [7] .
     При отказе от акцепта плательщика или неполучении акцепта плательщика банк плательщика направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отказе от акцепта плательщика или о неполучении акцепта плательщика с указанием даты и проставлением на уведомлении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица банка не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которого должен быть получен акцепт плательщика [7] .
     Достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало дня, и с учетом:
      сумм денежных средств, списанных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
      сумм наличных денежных средств, выданных с банковского счета плательщика и зачисленных на банковский счет плательщика до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика [7] .
     В случаях, предусмотренных законодательством или договором, достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется с учетом:
      сумм денежных средств, подлежащих списанию с банковского счета плательщика и (или) зачислению на банковский счет плательщика на основании распоряжений, принятых к исполнению и не исполненных до определения достаточности денежных средств на банковском счете плательщика;
      сумм кредита, предоставляемого банком плательщика в соответствии с договором при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика (овердрафт);
      иных сумм денежных средств в соответствии с федеральным законом или договором[7].
     При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций [7].
     При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, кредитной организации после осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете (многократно или однократно) распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) отправителям распоряжений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением:
      распоряжений о переводе денежных средств в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также распоряжений этой же и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом;
      распоряжений взыскателей средств;
      распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с договором.
     Принятые к исполнению указанные распоряжения помещаются банком в очередь не исполненных в срок распоряжений для дальнейшего осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете плательщика и исполнения распоряжений в срок и в порядке очередности списания денежных средств с банковского счета, которые установлены федеральным законом [7].
     В соответствии с Федеральным законом № 345-ФЗ от 02.12.2013г. с 14 декабря 2013 года вступают в силу изменения в статью 855 части второй Гражданского Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми:
     «При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
      в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
      во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
      в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
      в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
      в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности [1].
     Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов».
     При помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком, либо возвращает экземпляр распоряжения на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений. В распоряжении, помещенном в очередь не исполненных в срок распоряжений, банк указывает дату помещения распоряжения в очередь. При помещении распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, в очередь не исполненных в срок распоряжений указанное уведомление направляется банком плательщика банку получателя средств для передачи получателю средств[7].
     При приостановлении операций по банковскому счету плательщика распоряжения, находящиеся в очереди не исполненных в срок распоряжений,  помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций. При отмене приостановления операций по банковскому счету плательщика указанные распоряжения подлежат исполнению при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика или помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика[7].
     Очереди распоряжений  банк вправе вести в электронном виде и (или) на бумажных носителях. Помещение распоряжения в очередь не является отрицательным результатом соответствующей процедуры приема к исполнению распоряжения.
     При ведении очередей распоряжений в электронном виде банк обеспечивает возможность:
      воспроизведения на бумажных носителях распоряжений в электронном виде, помещенных в очереди распоряжений, с сохранением значений реквизитов, указанных отправителем распоряжения, указанием даты поступления распоряжения, даты помещения распоряжения в очередь распоряжений (при ведении очереди не исполненных в срок распоряжений);
      предоставления информации о распоряжениях, помещенных в очереди распоряжений, об исполнении, отзыве, о возврате (аннулировании) распоряжений, суммах, указанных в распоряжениях получателей средств, суммах акцепта плательщика;
      предоставления информации о распоряжениях на бумажных носителях (при наличии), на основании которых банком составлены распоряжения в электронном виде, помещенные в очереди распоряжений;
      предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих процедуры приема к исполнению распоряжений [7].
     При осуществлении операций с использованием электронных средств платежа кредитная организация получателя средств в случаях, предусмотренных договором, получает согласие кредитной организации плательщика на осуществление операции с использованием электронного средства платежа (далее - авторизация). В случае положительного результата авторизации кредитная организация плательщика обязана предоставить денежные средства кредитной организации получателя средств в порядке, установленном договором [7].
     В распоряжении банк плательщика и банк получателя средств указывает дату поступления распоряжения в банк плательщика и получателя средств.
     Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения процедур приема к исполнению, предусмотренных для соответствующего вида распоряжения, в том числе при помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений.
     Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств.
     Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк [7].
     Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления об отзыве, направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности (невозможности в связи с наступлением безотзывности перевода денежных средств) отзыва распоряжения и проставлением на распоряжении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица банка.
     Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения.
     Возврат (аннулирование) неисполненных распоряжений осуществляется банком не позднее рабочего дня, следующего за днем, в который возникло основание для возврата (аннулирования) распоряжения, включая поступление заявления об отзыве [7].
     

     1.3 Виды платежных документов, применяемые при безналичных расчетах
     
     Система организации безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих [12, с. 145]:
     1) совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми её субъектами хозяйственных отношений;
     2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
     3) система платежных форм, документов и правил документооборота.
     В соответствии с Положением № 383-П и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов [7]:
     1) требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после неё, дабы не допускать задержу платежей в хозяйстве;
     2) платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;
     3) предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.
     Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. 
     Принцип обеспечен.......................