Анализ ресурсов Коми отделения ПАО «Сбербанк России» и эффективность их использования

                                            СОДЕРЖАНИЕ

     Введение
     Раздел 1. Теоретические основы финансовой надежности коммерческого банка
1.1 Понятие финансовой надежности коммерческого банка
1.2 Факторы, определяющие надежность коммерческого банка
1.3 Методика оценки надежности коммерческого банка
     Раздел 2. Анализ надежности коммерческого банка на примере Коми отделения ПАО «Сбербанк России»
2.1 Краткая характеристика Коми отделения ПАО «Сбербанк России»
2.2 Анализ ресурсов Коми отделения ПАО «Сбербанк России» и эффективность их использования
2.3 Оценка финансовой надежности Коми отделения ПАО «Сбербанк России»
     Раздел 3. Пути повышения надежности деятельности Коми отделения ПАО «Сбербанк России»
3.1 Рекомендации по повышению ликвидности банка как основа его надежности Коми отделения ПАО «Сбербанк России»
3.2 Мероприятия по повышение финансовой надежности деятельности Коми отделения ПАО «Сбербанк»
     Заключение
     Список использованной литературы
     Приложения
5

8
8
18
21

49
49

52

57

64

64

70
75
77
81


     
     
     
     
                                                       ВВЕДЕНИЕ
     
     Развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п. Поэтому, совершая конкретную сделку, коммерческий банк никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Именно поэтому менеджеры банка должны осуществлять оценку его финансовой устойчивости, заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных элементов. 
     Качественная оценка надежности – процесс достаточно сложный и требующий специальных знаний и навыков, а также высокого уровня доступа к информации, так как на устойчивость банка влияет множество факторов – оценка динамики и структуры баланса, показателей рентабельности, ликвидности, капитализации, оценка качества активов и ресурсов, оценка качества управления и др. 
     Оценка надежности и финансовой устойчивости банка особенно актуальна в условиях кризиса, когда многие банки оказались особо чувствительны к происходящим событиям. Некоторые из них оказались практически сразу же на грани банкротства, некоторым только предстоит столкнуться с затруднениями, многие банки вполне достойно существуют в условиях нестабильности. 
     Неотъемлемым условием поддержания устойчивости финансового состояния коммерческого банка является сохранение ликвидности на требуемом уровне и стремление к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов. Помимо прочего, управление финансовой устойчивостью должна предусматривать сознательную трансформацию активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций. 
     Таким образом, можно констатировать, что текущее управление надежностью и финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью банка должно осуществляться на основе их анализа и оценки, заранее выработанной стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка, его внутренние возможности и те или иные прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации. 
     Целью дипломной работы является изучение особенностей оценки надежности и финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка на примере Коми отделения ПАО «Сбербанк России». 
     В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи: 
     1. Изучить теоретические и методологические основы оценки и анализа финансовой надежности деятельности коммерческого банка; 
     2. Провести анализ финансового состояния коммерческого банка, то есть провести изучение размера и состава в динамике активов, обязательств, собственного капитала банка, показателей результативности деятельности на основе публикуемой финансовой отчетности; 
     3. Провести оценку финансовой надежности деятельности коммерческого банка. 
     4. Предложить рекомендация и разработать мероприятия по повышению финансовой надежности коммерческого банка.
     Объектом исследования является коммерческий банк – Коми отделение ПАО «Сбербанк России».
     Предметом исследования является деятельность конкретного коммерческого банка, система показателей, характеризующих его надежность и финансовую устойчивость. 
     Источниками информации при написании дипломной работы стали законодательные и правовые акты, годовая финансовая отчетность банка за 2014 – 2016 годы, Устав Коми отделения ПАО «Сбербанк России, современная экономическая литература, материалы периодических изданий. При написании дипломной работы применялись следующие методы исследования: монографический, сравнения, балансовый, графический, регрессионный метод анализа и прогнозирования. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
     
     1.1 Понятие финансовой надежности коммерческого банка
     
     В современ1ных условиях хозяйствовани1я аспект надежност1и и уст1ойчивости ро1ссийских коммерческих бан1ков приобретает ос1обое зна1чение, посколь1ку является не только атрибут1ом современной поли1тики вы1живания и стра1тегией развития, но и ориенти1ром проведения в Ро1ссии эк1ономических реф1орм.
     Проблемы у1стойчивости и надежност1и являются объекта1ми по1стоянного изучен1ия на протяжении десятилет1ий. Так, наиболее емк1ую ха1рактеристику терм1ина «надежный» можно вст1ретить у С. И. Ожег1ова, ко1торый интерпрети1рует его следующим образом1: «внушающий довер1ие», «п1рочный, с трудом1 поддающийся разрушению» 1, «хорошо работающ1ий», «п1остоянный, не п1рекращающийся, рассчитан1ный на долгий ср1ок», «с1тойкий, восстанавливающийся после незначитель1ного отклонения».
     Относительно 1понятие «надежность б1анка» в совреме1нной эк1ономической литерат1уре не существует единого1 мнения. Например, 1В. В, Ива1нов утверждает, что1 надежность – это способно1сть банка без задер1жек и в люб1ой ситуации на ры1нке выполнять взятые на с1ебя обязательства [121, с. 1114]. Однако в данном 1определении надежность ба1нка трактуется без уч1ета вр1еменных границ, то1гда как в понимании О. 1Б. Нестеренко и А. 1В, Бу1здалина, которые п1редлагают под надежность1ю банка подразумева1ть ве1роятность того, что е1го работа в течение некотор1ого промежутка време1ни бу1дет удовлетворять1 определенным критерия1м, временные рам1ки ог1раничивают определ1ение надежности только в з1аданном интервале [7, 1 с. 2013]. 
     В банковск1ой литературе под термином 1 «надежность» банк1ов по1нимается ком1плексная  (интегральная) хара1ктеристика текуще1го фи1нансово-эконом1ического состояния банка и его пе1рспектив на обозрим1ое  бу1дущее, полученн1ая, как правило, н1а базе более или мен1ее глубок1ого ди1станционного («б1есконтактного») 1 анализа его офи1циальной и публикуемой от1четно1сти. Такая оценк1а банка дается обыч1но в балл1ах (следовательно, она 1не1избежно несет1 на себе  печать су1бъективизм1а), значения которых и1ли ин1терпретиру1ются непосредственно1, или мо1гут сопоставляться с но11рмативным  уров1нями соответствующих1 показате1лей (такие нормативы м1о1гут предложить1 регулирующие орган1ы либо  из разрабатывают сами1 «о1ценщики» на1дежности – банковски1е аналит1ики, независимые эксперт1ы, ре1йтинговые аге1нтства). При этом могу1т учитыва1ться разные наборы по1каз1ателей [1, с. 65].
     Под надёжност1ью банка понимае1тся его способность без1 задержек1 и в лю1бой ситуации на р1ынке выполнять вз1ятые на себя обязательст1ва[2, с. 1115].
     Таким образом1, надежность комм1ерческого банка - это ди1алектичес1кое рав1новесие, при кот1ором реализуется 1достижение и укреплени1е прочно1сти, пос1тоянства и д1оверия как неп1одверженности разруш1ению ч1ерез дос1таточность капи1тала, прибыльнос1ть, ликвидность, качеств1о активо1в и, нак1онец, уверенно1сть в адекватн1ости методов познан1ия реал1ьной дей1ствительности че1рез разумное упра1вление [3, с. 94].
     С надежность1ю очень тесно св1язано понятие устойчив1ости объе1кта. Чащ1е всего категори1я устойчивости п1рименяется к характерис1тике слож1ных дина1мических систе1м, подверженных1 влиянию большого чис1ла факторо1в, в том1 числе и сл1учайных. Поско1льку банк тоже явл1яется сло1жно стр1уктурированной1 развивающейся1 системой, функцио1нирующей1 в изм1еняющихся усл1овиях рыночной с1реды, его необходимо р1ассматрива1ть с точ1ки зрения систе1много подхода, и, 1следовательно, ему прис1уще состо1яние уст1ойчивости в у1словиях воздейств1ия внутренних и внеш1них факто1ров. Уст1ойчивость явля1ется более фундам1ентальным и первичным1 по отноше1нию к на1дежности поня1тием. Надежность 1зависит от устойчивости.
     Если надежн1ый – это не всегда 1устойчивый банк, то уст1ойчивый бан1к – это 1всегда надежн1ый. С позиции кли1ента можно надеяться, ч1то банк тебя1 не о1бманет, с позиц1ии акционера и1ли со1трудника банка м1ожн1о надеять1ся на р1еализацию свои1х интересов, но1 это 1еще не означает, чт1о1 эта наде1жда в п1олной мере сопо1дчинена с полно1й уст1ойчивостью. Банк, б1у1дучи наде1жным, к1 примеру, може1т выполнить св1ои о1бязательства пе1ред к1лиентом, 1но это б1удет идти вразре1з с его уст1ойчивость1ю, может1 вызв1ать сокра1щение прибыли и1 даже привести к1 убытк1ам. 
     По мнению1 Тавасиева А. 1М.  под 1 устойчиво1стью банка, след1ует п1онима1ть его с1пособность ста1бильно 1обеспечиват1ь свое равновес1ное с1остояние в у1сло1виях меняющейс1я эконом1ической и 1правовой среды [11, с. 718].
     Под фин1анс1овой устойчивос1тью банк1а понимают1 возможность ба1нка в т1ечение длите1льн1ого периода вре1мени по1ддерживать 1приемлемый ур1овень к1редитоспособ1нос1ти. Под креди1тоспосо1бностью по1нимают способ1ность б1анка своевре1мен1но и в полно1м объе1ме выполня1ть свои финан1совые о1бязательства [41, с. 1 178].    
     По мнению 1Фетисова Г.Г у1стойчив1ость банка эт1о - его способ1ность п1ротивостоять 1воз1можным негат1ивным 1факторам вну1тренней и вне1шней с1реды. Чаще все1го 1категория усто1йчивост1и применяется1 как характери1стика с1ложных динам1ич1еских систем, 1подверж1енных влияни1ю большого 1числа ф1акторов, в т1ом1 числе факто1ров со1 случайными1 характеристи1ками. П1оскольку ба1нк1 также являет1ся сл1ожной динам1ической сист1емой, ф1ункционирую1ще1й в изменяющ1ихся 1условиях рын1очной среды1, его н1еобходимо рас1см1атривать с точки 1зрения1 системного по1дхода [5, с. 146]   
     Однако с1л1едует отметить1, что1 при всей 1схожести по1нятия «1устойчивость» 1и1 «надежность», 1в отно1шении к креди1тным организ1ациям о1ни имеют ряд 1п1ринципиальных 1отличи1й, и характерис1тики «устойч1ивого» б1анка и «надеж1н1ого» банка не с1овпадаю1т. С позиции 1клиентов бан1ка, его в1кладчиков, над1е1жный банк в бо1льшей м1ере ассоцииру1ется с убежде1нием в т1ом, что он вы11полнит перед н1ими сво1и обязательст1ва. С точки з1рения а1кционеров банк11а, надежный – то1т банк, к1оторый являет1ся доходным м1естом п1омещения капит1ала и получает прибыль1, соизмериму1ю с други1ми с1екторами эконом1ики. С позиций сотруднико1в банка, заинт1ересованных1 в п1олучении высок1ого заработка, наде1жный банк долже1н давать 1им в1озможность быт1ь несомненно увере1нными в стабильн1ом и хоро1шо о1плачиваемом т1рудоустройстве. Со 1стороны граждан, и1нвестор1ов, б1анковской систем1ы и общества в целом, и1нтересы которого в дан1ном слу1чае п1редставляет Банк1 России, надежный банк1 обеспечивает сохранен1ие бала1нса и1нтересов и креди1тных организаций, и их к1лиентов.
     Надежный 1банк с общественных п1озиций обеспечивае1т сохранен1ие б1аланса интересов1, как банков, так и их кли1ентов. Надежный ба1нк – это бан1к, к1оторому верят 1клиенты, который обес1печивает соблюден1ие интерес1ов к1лиентов и инвес1торов, содействует реали1зации, как интересо1в вкладчико1в, т1ак и бизнеса, ру1ководствуется принципа1ми партнерских вза1имовыгодны1х о1тношений, прово1дит политику в интересах1 общественного раз1вития.
     Под надеж1ностью банка клиент 1закономерно поним1ает уровен1ь га1рантий сохране1ния, приумножения и во1звратности своих де1нег, которы1й м1ожет  обесп1ечивать банк; прежд1е всего он име1ет в вид1у п1латежеспособно1сть банка и в какой - то м1ере – ликвидность ег1о баланса. 1То е1сть способнос1ть банка своевременно1 погашать свои 1 денежн1ые о1бязательства и1 превращать свои пасси1вы в денежные  1или друг1ие п1латежные сред1ства для выполнения ег1о обязательств в с1лучае, ес1ли и1меющихся платежных средств для этого1 не хватает. Наприм1ер, широ1ко р1аспространен п1одход, при котором о наде1жности банков судят 1по тому, к1ак в1едут себя рас1считанные для каждого1 конкретного банка1 показате1ли д1остаточности 1капитала, качества ак1тивов, ликвидност1и, качест1ва у1правления, дох1одности. В соответствии1 с этим подходом б1анк буд1ет с1читаться надеж1ным, если его индивидуаль1ные значения перечисл1енных и1ли и1ных показател1ей укладываются в но1рмативные требовани1я, а п1ри о1тсутствии таков1ых – не ниже средних по 1банковскому сектору зн1ачений т1ех ж1е показателей, 1и если нет убедительны1х оснований предпола1гать, что1 в об1озримом будущ1ем указанная оцен1ка банка может оказаться сущ1ественно ни1же. 1
     Тем не мен1ее, рассматриваемые п1онятия надежности и усто1йчивости не1льзя противопо1ставлять. При всем их1 сходстве и определенном 1различии он1и имеют право1 на самостоятельное су1ществование, так как харак1теризуют не1 всегда одинак1овые оттенки в полож1ении банка. С позиции кли1ента, для ко1торого важнее1 соблюдение партнер11ских отношений, более к1орректно ис1пользовать тер1мин «надежность», в т1о время как в макроэконо1мическом пл1ане понятие1 устойчивости более1 приемлемо для харак11теристики фи1нансового со1стояния абстрактного ба1нка. Таким образом, надеж1ный банк - это1 такой банк, 1 деятельность которого, 1 несомненно, приводит к р1еализации инт1ересов конк1ретного субъекта [5, с. 1511]. 
     Важным1 аспектом в характери1стике надежности банка1 является кач1ество его 1менеджмента, который 1в общем виде представл1яет собой упр1авление от1ношениями, связанными1 со стратегическим и та1ктическим пла1нированием1, анализом, регулиро1ванием, контролем дея1тельности кре1дитной орга1низации. Одновременно1 необходимо оценить мене1джмент с точ11ки зрения 1способности высшего 1руководства учитывать и1зменения, инн1овации, оп1ределять и координир1овать эффективное взаим1одействие стр1уктурных 1подразделений. Высок1ое качество управления1 является эле1ментом на1дежности банка и 11косвенно отражается 1на уровне эко1номических 1показателей и устойчиво11сти.
     В основе1 надежности и устойчи1вости коммерческого б1анка леж1ит лик1видность, т1ак как она создает  усл1овия для его платежес1пособнос1ти. Лик1видность –1 одно из ключевых по1нятий в банковской де1ятельнос1ти. Пон1ятие «ли1квидность» означает 1легкость реализаци1и, прода1жи, прев1ращения  1материальных ценностей1 и прочих пассивов1 в денеж1ные сред1ства. Понят1ие «платежеспособность» 1 включает  еще и1 способн1ость банка свое1временно 1и полностью выполнят1ь свои платежные 1обязатель1ства, выте1кающие из 1 торговых, кредитных и ины1х операц1ий денеж1ного характера. Таки1м образом, ликвидн1ость выступает к1ак необходимое и обя1зательное ус1ловие платежеспособн1ости и надежност1и банка (Рисунок 1) [6, с1. 68].
     Развитие 1и постоянное усложне1ние финансовой и б1анковской систе1м  изм1енили эко1номическую сущност1ь самого понятия1 «ликвидность1». Лик1видность б1анка  тесно переплетен1а с ликвидностью р1ынка, на котор1ом раб1отает. Чем1 более устойчив, разно1образен, емок и ко1нкурентоспособ1ен рын11ок, тем б1олее широким  станови1тся понятие «ликви1дность банка». 1 В наст1оящее вр1емя  для наиболее разви1тых банковских си1стем ликвиднос1ть банк1а опреде1ляется как его способност1ь своевременно, в 1полном объеме 1и с мин1имальны1ми издержками отвечать п1о обязательствам 1перед кредитора1ми и быт1ь гот1овым удовлетворить по1требности заемщ1иков в денежн1ых средствах. 
     
     
     Рисунок 1 – Условие соблюдения финансовой надежности коммерческого банка
     
     Ликвидность1 банка в усло1виях невысокой ликв1идности финансов1ого  рын1ка следует ог1раничить спос1обностью банка своев1ременно  и в пол1ном объ1еме отвечать1  по своим1 обязательствам, то1 есть обеспечи1вать пла1тежеспособно1сть.
     Ликвидност1ь банка опреде1ляется  сбалансирован1ностью  его актив1ов и пас1сивов и в оп1ределенной сте1пени  соответствием1 сроков размещен1ных акт1ивов и привле1ченных пассиво1в. Связь ликвидност1и, платежеспособн1ости и н1адежности бан1ка представлена1 на рисунке 2.
     
     Рисунок 2 – Основные условия соблюдения финансовой надежности коммерческого банка
     
     Банк, имеющ1ий достаточный за1пас ликвидных активо1в для под1держания  текущ1ей ликвидности, может1 ее утерять с течением вр1емени в связ1и  с превышен1ием потока обязатель1ств над потоком превр1ащения вло1жений в ликвидны1е активы.
     К основным 1признакам, характери1зующим ликвидность, с1ледует  отн1ести время, исто1чник ликвидности, ти1п платежного средства и 1размер  изд1ержек банка для п1оддержания его ликви1дности.
     Фактор време1ни очень важен  в1 оценке ликвидности, т11ак как обя1зательства  банка1 и его вложения  нося1т срочный характер и нере1дко  не сов1падают по срока1м. Это объясняется, в1о-первых, тем, что банк я1вляется пос1редником на фи1нансовом рынке, акк1умулируя ресурсы в пасс1ивах и раз1мещая их в раз1ные виды активных1 операций. Во-вторых, те1м, что сос1тояние современ1ной российской экон1омики не позволяет банкам1 иметь дол1госрочную рес11урсную базу пр1и о1чень высок1ой потребно1ст1и в дол1госрочных влож11ениях, а также др1уги1ми обстоятель1ствами деятел1ьн1ости бан1ков.[6]
     Для того, 1чтобы определит1ь ликвидность по т1ребования1м и п1латежеспособност1ь  по обязательств1ам, относящимся к разн1ым  време1нным и1нтервалам, ликви1дность делится по1 временному признаку 1трансфор1мации н1а ежедневную (мг1новенную) текущу1ю, средне- и долгосрочн1ую.
     По источника1м ликвидность дел1ится на накопленную и 1покупну1ю.
     Быстрота, с 1которой можно 1осуществить  продажу1, и  ве1личина изд1ержек от такой  1операции определ1яют  степень ликвиднос1ти активо1в. Они дел1ятся на высокол1иквидные, ликвидн1ые, малоликвидные и н1еликвидн1ые.
     Характеристи1ка ликвидности м1ожет применяться к ак1тивам банк1а, к его1 балансу, к банк1у в целом, к банко1вской системе и к фина1нсовому ры1нку. Пр1и этом ликвидно1сть определяет1ся  в зависимости 1 от различ1ных признаков. Так1, 1например, ли1квидность банка 11характеризу1ется  своевременностью во1з1врата активов1, в то же время к1ак ликвидн1ость  пассивов оценивается 1по быс1троте  во1зврата. То есть кредит 1дополнител1ьно к свойству свое1временн1ости возврата д1олжен обладать свойс1т1вом досрочного  возврата или1 переуст1упки другому л1ицу (секьюритиза1ция 1активов). Кроме того, сре1дством плат1ежа может быть1 не только безналич1н1ая национальная валюта, но 1и ряд дру1гих платежных с1редства, каждое1 из кот1орых имеет свои хара1ктеристики и осо1бенности обращ1ения [6, с. 72]
     Оценка ликвид1ности является 1наиболее проблематич1ной, так как 1она связ1ана с оценкой ри1ска как активных1, так и пассивных опер1аций банка.
     При подобном1 подходе характер1истика ликвидности д1олжна учитыв1ать не т1олько данные о1тчетных балансов1 банка, но и информа1цию о структу1ре счет1а  прибылей и 1убытков, отчет о д1вижении источников 1финансирования, отче1т об изменен1ии акционерного кап1итала и другие сведе1ния финансового хара1ктера.
     Для оценк1и степени риска сро1чной трансформац1ии целесообра1зно ре1гулировать от1ражение в учете срок1ов активных и пас1сивных операц1ий. Ка1чественное и1 количественное рав1новесие прилива 1и отлива сред1ств кр1едитного поте1нциала является важны1м фактором в прак1тике поддержа1ния ли1квидности бан1ка.
     Финансову1ю информацию д1ля выбора ре1шений содер1жит бу1хгалтерский б1аланс и другая отчетн1ость, которая дол1жна в полной 1мере ис1пользоваться д1ля принятия управле1нческих решений 1с целью получ1ения пр1ибыли и сохра1нения ликвидности. 1
     При групп1ировке статей бала1нса по методу лик1видности актив1ы и па1ссивы банка  п1редставлены в табли1це 1 [6, с. 80].
     
     Таблица 1 – Группировка статей баланса по методу ликвидности
     Активы
     Пассивы
     Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в Банке России, средства на корсчетах, денежные документы в процессе инкассирования)
     Депозиты, включающие  все виды вкладов различных категорий  контрагентов до востребования
     Вложения в краткосрочные ценные бумаги и короткие кредиты – это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность
     Депозиты, в основном размещенные в банке на короткий срок
     Статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам
     Прочие привлечены на срок средства
     Кредиты, выданные торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам (малоликвидные активы)
     Иммобилизация – инвестиции в движимое и недвижимое имущество
     Акционерный капитал (постоянные фонды и резервы) и долгосрочные активы
     
     Коммерческий банк, заимствуя свободные сре1дства своих комит1ентов, бер1ет на себя обязател1ьство по своевременному в1озврату этих средс1тв, то есть1 он должен соблю1дать принципы ликвидност1и и платежеспособ1ности. Для 1этого каждый комм1ерческий банк должен созд1авать резервы. 
     Общий резерв лик1видности подразделя1ется на первичн1ый и вторичный. 11Первичный резе1рв ликвидности расс1матривается как гл1авный источник ликв1идности бан1ка. Сюда включаю1тся средства на с1четах обязательных резе1рвов, сре1дства на корреспонд1ентских счетах в д1ругих  коммерческих банк1ах, нал1ичные деньги в кас1се и сейфе, плате1жные документы, необ1ходимые в п1роцессе инкассирован1ия.
     Вторичные резервы 1ликвидности – вы1соколиквидные дох1одные актив1ы, которые с минималь1ной задержкой и незн1ачительным риском 1потерь можн1о превратить в наличн1ые средства. К ним 1относятся активы, к1оторые соста1вляют портфель правит1ельственных ценных 1бумаг, а иногда сред1ства на ссудн1ых счетах (особенно 1краткосрочные ссуд1ы). Основное  назнач1ение втори1чных ресурсов – служ1ить источником попо1лнения первичных ресу1рсов [7, с. 1167].
     В целом банковская 1ликвидность определя1ется как разность ме1жду объем1ами платежей, посту1пивших в банк, и пл1атежей, которые дол1жен произ1вести сам банк в разны1е временные промежу1тки по требованиям св1оих клиен1тов.
     Общий резерв ликвид1ности коммерческого1 банка зависит от но1рмы обяза1тельного резерва, уста1навливаемой Банком 1России, и уровня рез1ерва ликви1дности, который банк о1пределяет для себя са1мостоятельно.
     Следовательно, провод1я анализ надежности1 и устойчивости кредит1ных орган1изаций, в каждом отде1льном случае можно 1воспользоваться различ1ной комби1нацией методов, прие1мов, способов и крите1риев, обязательными ср1еди котор1ых, несомненно, являю1тся показатели 1достаточности капит1ала, качества актив1ов и пассивов, 1доходности (прибы1льности) и ликвидно1сти. Комп1лексное изучение назван1ных характеристик1 объективно оправда1нно тем1, то формировани1е ресурсов и их ра1змещение должно вес1ись с позиц1ий опт1имальной риско1ванности, высок1ой надежности, ли1квидност1и и при1быльности.
     
     1.2 Факторы, определяющие надежность коммерческого банка
     
     Надежность ба1нка, по словам И. Д. Мам1оновой – это его опре1деленное сост1ояние, склады1вающееся под воздей1ствием многочисле1нных и прот1иворечивых фа1кторов. Следовательно, 1при определении 1и оценке наде1жности большо1е значение играет идент1ификация факторов1, на нее влия11ющих. В эко1номической литературе 1сложился подход, 1согласно кото1рому факторы, 1определяющие надежность1 банка, классифицир1уются по ряду1 признаков [12, 1с. 48]:
     - по отноше1нию к деятельности ком1мерческого банка: вн1ешние, вну1тренние;
     - по направ1лению влияния: отрицательны1е, положительн1ые;
     - по со1держанию: политические, 1социальные, э1кономическое, орг1анизационны1е;
     - по длител1ьности воздействия: постоянн1ые, форс-мажорны11е;
     - по возмож1ности управления: нерегулир11уемые, регулируем1ые.
     Вместе с 1тем, характеризуя факторы1, оказывающие вли1яние на над1ежность банка1, чаще всего их укрупнено д1елят на внешне и вну1тренние, пол1агая, что все1 другие в той или иной1 мере относятся к д1анному гру1ппировочному1 признаку. В составе внеш1них при этом рассмат1ривают сле1дующие: экон1омика, законодательная баз1а, конкуренция, технол1огия и авт1оматизация, п1олитические тенденции, р1ыночная стратегия, вн1ешняя ин1фраструктура. 1Внутренние факторы об1ычно делят таким о1бразом: ор1ганизационные, 1экономические, технологич1еские.
     К внешним о1тносятся факторы, обуслов1ленные воздействием в1нешней ср1еды на банк, т1о есть факторы, определя1ющие состояние фина1нсового ры1нка, националь1н1ой и мировой эко1номики, политический кл1имат в с1тране, а так1же форс-маж1ор1ные обстоятельс1тва.
     Если же 1действие внешней1 среды относительно 1стабильно, то по1ложение банка1 определяется вну1тренним (эндогенным) п1оложением. К вн1утренним отно1сятся факторы, обу1словленные профессионал1ьным уровн1ем пе1рсонала, в то1м числе высшего, 1и уровнем контроля за 1проводимы1ми ба1нком операция1ми, а также: стратег1ия банка, обеспеченность1 собственн1ым ка1питалом, внут1ренняя политика б1анка. Вероятность небл1агоприятн1ого вл1ияния конкрет1ных факторов или 1их комбинаций на надё1жность ба1нка ха1рактеризуется 1рисками. Под риском1 понимается угроза поте1ри части св1оих ре1сурсов, недо1получение доходов1 или произведение д1ополнитель1ных ра1сходов в резу1льтате проведения ф1инансовых операций (раз1мер возмож1ных по1терь определ1яет уровень рискован1ности этих операций). Ри1ски появляю1тся в р1езультате не1соответствия прогноз1ов реально развивающим1ся событиям. 
     Риски оч1ень сложно классифици1ровать по факторам, и1х вызывающи1м, так1 как их про1явлению способствует 1воздействие совокупн1ости различн1ых как1 внешних, т1ак и внутренних факто1ров. Например, причи1ной роста рис1ка лик1видности 1может быть не т1олько невозможность1 оперативно1го при1влечения 1денежных ресурсов, 1 но и ошибки в1 планировани1и, нек1омпетентно1сть персонала, низкое 1качество кредитного 1портфеля (угро1за нев1озврата бол1ьшой доли выданных кр1едитов). 
     Внешние1 и внутренние факторы1 могут стать причино1й возникновен1ия сле1дующих 1наиболее распростран1ённых банковских 1рисков: «ри1ск лик1видности», 1 «процентный риск», «кр1едитный риск», «р1ыночный риск1», «по1литический1 риск», «валютный риск1», «риск изменени1я конъюнкту1ры рын1ка», «стран1овой риск», «риск форс-ма1жорных обстоятель1ств» [8, с. 240].
     Риск лик1видности связан с потере1й возможности быс1тро превращ1ать свои1 активы в 1денежную форму или при1влекать дополнител1ьные ресурс1ы в дост1аточном о1бъёме для оплаты предъявл1яемых обязательст1в. 
     Процентн1ый риск связан с колеб1аниями процентных ст1авок на рынк1е. Ес1ли, наприме1р, на рынке произ1ошло падение ставок1, размещен1ие пр1оизводится п1од более низкий проце1нт, а ставки по привлеч1енным банк1ом ср1едствам не из1менились (возможно в1 силу того, что они гара1нтированны1 на ве1сь срок дейст1вия договора), то банк1 понесёт убытки (либо 1недополуч1ение пр1ибыли), поск1ольку будет вынужде1н выплачивать повышен1ные проц1енты по1 привлеченны1м средствам. 
     Кредитны1й риск связан с воз1можностью невыполнен1ия заёмщ1иком св1оих финансов1ых обязательств (на в1озврат долга). 
     Рыночны1й риск связан с возмо1жным обесце1нением цен1ных бума1г. Он мож1ет возник1нуть в результате к1олебания нормы ссудн1ого про1цента, изме1нения при1быльности и финансов1ого благополучия компа1ний-эмит1ентов, а так1же инфляц1ионного обесценения 1денег. 
     Политиче1ский риск определяе1тся стабильностью и пре1дсказуемос1тью поли1тического1 климата в стране, ур1овнем противостоян1ия отдель1ных поли1тических1 сил, возможностью ре1зкого изменения п1риоритетов1 и напр1авления 1развития страны, отношени1ями со странами-кон1трагентами1 по ВЭД1 (клиента1ми банков). 
     Валютн1ый риск возникает при пров1едении валютных оп1ераций бан1ком и св1язан с во1зможностью денежных пот1ерь в результате неп1редсказуем1ого коле1бания вал1ютных курсов. 
     Риск из1менения конъюнктуры ры1нка возникает при в1озникнове1нии резк1их и небл1агоприятных изменений на1 отдельных сегментах1 финансов1ого рын1ка. Если б1анк имеет узкую специали1зацию и работает тол1ько на дан1ном рын1ке, то так1ая ситуация существенно1 подрывает надёжнос1ть банка. 1Для уни1версальны1х банков потеря отдельны1х рынков менее болез1ненна, но т1оже мож1ет явиться1 причиной сбоев в его раб1оте. 
     Странов1ой риск зависит от пол1итико-экономической1 стабильн1ости стра1н-клиенто1в или стран-контрагент1ов, импортёров или1 экспорт1ёров, рабо1тающих с д1анным банком. Одни1м из возможных сп1особов о1ценки у1ровня странов1ого риска является1 индекс BERI (Bus1iness environme1nt ri1sk index) (неме1цкая фирма BERI). Е1го определением зани1маются около 1100 эк1спертов, кото1рые с помощью ра1зличных методов эк1спертных оцен1ок пр1оводят анали1з четыре раза в го1д. Таким образом, а1нализируются в1се ст1ороны полити1ческой и экономичес1кой ситуации в стране1 партнёра. 
     Риск фо1рс-мажорных обст1оятельств зависит 1от наступлен1ия об1стоятельств 1непреодолимой 1силы, возникающих1 в результа1те чр1езвычайных и 1непредотвратимых событий (например, с1тихийное бедстви1е, во1йна, эмбарго, в1ведение валютных 1ограничений, забастов1ки и т.д.) 
     Надёжност1ь банка определ1яется не только те1м, какому риск1у по1двергается бан1к, но и насколько 1банк способен им упр1авлять. К основны1м ср1едствам (метод1икам) управления1 рисками можно отн1ести использован1ие пр1инципа взвеше1нных рисков; осуществление систем1атического анали1за фи1нансового сос1тояния клиенто1в банка, его пла1тёжеспособности 1и кре1дитоспособнос1ти, применени1е принципа р1азделения рисков1, реф1инансирование1 кредитов; п1роведение полити1ки диверсификации1 (пре1доставление к1редитов в мелких1 суммах большому 1количеству клиент1ов, при1 сохранении о1бщего объёма о1пераций банка); стр1ахование кредитов1 и деп1озитов; прим1енение залога; 1применение реальн1ых персональных1 и «м1нимых» гарант1ий, хеджировани1е валютных сделок1, увеличение спек1тра пр1оводимых опера1ций (диверсифик1ация деятельности) [81, с. 246]
     
1.3  Методики оценки надежности коммерческого банка

     1.3.1 Методика Банка России
     
      Для люб1ого банка важно в ходе о1ценки своего финансо1вого состоя1ния по1лучить резу1льтаты, которые бы 11достоверно отображ1али ситуац1ию, пр1оисходящую 1в банке. Для этого в наст1оящее время разрабо1тано достаточно бо1льшое колич1ество различных мето1дик, с помощью ко1торых мо1жно проводить комп1лексную и всесторонн1юю оценку финан1со1вого со1стояния кредитной орг1анизации, однако практ1ически все они, в пер1вую оч1ередь, базируются н1а оценке количестве1нной или качествен1ной ин1формации. [3] 
      Несмотря на оби1лие подходов к оценк1е финансового состоя1ния кр1едитной организации, 1каждый банк, главным о1бразом, должен соблю1дать тр1ебования, выдвигаемы1е к нему Банком России1. В соответствии с ФЗ1 РФ №186 от 10.07.2002 «О 1Центральном банке Росс1ийской Федерации». 1Банк Ро1ссии осуществляет ря1д определенных функций. 1 Одна из них – контро1ль и на1дзор над деятельность1ю кредитных организаци1й. Для выполнения дан1ной фу1нкции Банка России1 издает определенные инструкции и положе1ния, об1язательные для испол1нения всеми кредитными1 организациями. В сл1учае не1соблюдения инструкц1ий и положений в своей д1еятельности коммерче1ский ба1нк может быть лише1н выданной ему лицензии1. Поэтому самым глав1ным мо1ментом является соо1тветствие банка условиям, 1выдвинутым к нему б1анка Ро1ссии РФ.
      В связи с выше1сказанным, в первую очер1едь, будет целесообр1азно ра1ссмотреть методику1 по оценке финансового 1состояния коммерчес1кого ба1нка, предложенную1 Банка России РФ. Данн1ая методика изложе1на в Ук1азании Банка Росси1и от 30 апреля 2008 г. «Об1 оценке экономиче1ского по1ложения банков» №21005-У [18].
      Оце1нка произво1дится по результатам оценок:
1. Акти1вов;
2. Капи1тала;
3. Ликв1идности;
4. Дохо1дности;
5. Обяз1ательных норм1ативов; 
6. Проз1рачности струк1туры собственности;
7. Каче1ства управлен1ия.

      Для оценки качест1ва активов используется неско1лько показател1ей. Во-перв1ых, показатель кач1ества ссуд (ПA1), он отображае1т вес безнадеж1ных ссуд1 ко всем ссудам, с1судной и приравнeнной к не1й задолженно1сти, расс1читанных в соответст1вии с Пoложением Банка Росс1ии РФ №254-1П от 26.013.2004 на основе форм1ы 0409115;
      Далее рассчитывает1ся показатель риска потерь (П1A2). Находится1 как про1центное отношение не1 пoкрытых резервами активов, 1по которым рез1ервы на 1возможные потери н1е превышают 20%, уменьше1нных на вели1чину резе1рвов, сформированных1 под А20, на размер расчетног1о резерва под 1А20 на возм1ожные потери, на 1минимально допустимый 1размер резер1ва по возм1ожным потерям под1 А20 и на переоценку (1положительну1ю) по хедж1ирующим сделкам, р1ассчитываемую для умень1шения резер1ва под возм1ожные потери по сдел1кам, носящим срочный хара1ктер к собст1венным сред1ствам банка [14].
      На следующем шаге 1определяем долю просрочен1ных ссуд (ПA31). Она пред1ставляет собой отноше1ние просроченных более че1м на 30 календ1арных дней1 ссуд к общему об1ъему ссуд, ссудной и п1риравнeнной 1к ней задо1лженность, рассчитанно1й согласно Пoложению Бан1ка России РФ 1№254-П от1 26.03.2004 года.	
      Затем вычисляем раз1мер резерва на потери пo сс1удaм и иным а1ктивaм (ПА14). Определяется как 1отношение рaсчeтного ре1зерва по возм1ожным поте1рям по ссудам (РВП1С), уменьшенного на сфор1мированный Р1ВПС, к собс1твенным средствам.
                                                                                     1Следующий пока1затель отображает кон1центрацию кр1упных кредит1ных рисков – ПA15 и представляет собой 1фактическое зн1ачение нормат1ива H7, рассчитанн1ого согласно Инструкции Б1анка России РФ1 №139-И (о ра1счете обязательных 1нормативов будет сказано д1алее).
      ПА6 – показатель, 1описывающий концентраци1ю кредитных р1исков, приход1ящихся на акционе1ров. Фактически данный по1казатель предст1авляет соб1ой 1расчет норма1тива Н19.1 согласно Инстру1кции Ба1нка России РФ 11№139-И.
      ПА7 – показ1атель, описывающий конц1ентрацию кредитных р1исков, при1ходящихся на и1нсайдеров. Фактически дан1ный показатель предст1авляет соб1ой расчет норма1тива Н.10.1 согласно Ин1струкции Банка Росс1ии РФ №139-И.
  .......................