Анализ деятельности Индивидуальный предприниматеьь «Магель Виктор Викторович»

ГЛАВА 1. Анализ деятельности Индивидуальный предприниматеьь «Магель Виктор Викторович».

1.1. Краткая история ИП «Магель Виктор Викторович»
     
     Индивидуальный предприниматель Магель Виктор Викторович занимается грузоперевозками со дня своего основания и на нынешний момент показывает себя стабильной, планомерно развивающейся компанией. ИП «Магель В.В.» выступает звеном, перемещающим различные виды продукции между производителями и потребителями. 
     Kонкурентоспосoбнoсть в бизнесе грузоперевозок явление, зависящее от таких показателей как честность и порядочность перевозчика, соблюдение Российского и Международного законодательства, наличие квалифицированного и ответственного водительского состава, а также технически исправного, надежного подвижного состава. ИП Магель В.В. старается поддерживать все эти и другие факторы в своей работе на наиболее высоком уровне. 
     Компания располагается по адресу Калининградская область, Гурьевский район, поселок Ласкино, ул. В. Терешковой, д.1. Без привлечения заемных средств, проведена огромная работа по мелиорации, дренажу, подводу инженерных сетей, а также бетонированию всей площади. Завершено строительство административно - бытового здания с боксами для ремонта автотранспорта на два автопоезда. Построено здание для сотрудников, состоящее из двух этажей. 
     Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и иные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие имеет счета в банках, имеет право на простую круглую печать, штамп. 
     Правоспособность предприятия начинается с момента его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации. Предприятие считается созданным с момента его государственной регистрации. Целью создания и деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли и удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах. В соответствии с целями деятельности и законодательством Российской Федерации, предметом деятельности предприятия является: организация перевозок грузов, грузовой сухопутный транспорт, техническое обслуживание и ремонт автомобилей. 
     На сегодняшний день услугами ИП «Магель В.В.»хотят воспользоваться все большее количество клиентов, как компанией с безупречной репутацией перед органами государственного контроля, заказчиками и экспедиторами. 
     Основными факторами, от которых зависит размер платы при перевозке грузов на автомобильном транспорте, являются сдельные тарифы, тарифы на перевозку грузов на условиях платных тонно - часов, тарифы за повременное пользование грузовыми или легковыми автомобилями, тарифы на перевозку из покилометрового расчета, тарифы на перегон подвижного состава, договорные тарифы. В современных условиях грузовые тарифы на автомобильном транспорте формируются на рыночной основе.
           На размер тарифной платы на автомобильном транспорте оказывают влияние следующие факторы:
     расстояние перевозки,
     объем и вес груза,
     грузоподъемность автомобиля,
     общий пробег,
     район, в котором осуществляется перевозка.
     Во всех случаях на размер платы за использование автомобиля оказывает влияние район, в котором осуществляется перевозка. Это объясняется устойчивыми различиями в уровне себестоимости перевозок грузов по районам. 
     Одно из основных преимуществ автомобильного вида транспорта - высокая маневренность. С помощью автомобильного транспорта груз может доставляться «от дверей до дверей» с необходимой степенью срочности. Этот вид транспорта обеспечивает регулярность поставки, а также возможность поставки малыми партиями. Здесь, по сравнению с другими видами, предъявляются менее жесткие требования к упаковке товара.
     Основным недостатком автомобильного транспорта является сравнительно высокая себестоимость перевозок, плата за которые обычно взимается по максимальной грузоподъемности автомобиля. К другим недостаткам этого вида транспорта относят также срочность разгрузки, возможность хищения груза и угона автотранспорта, сравнительно малую грузоподъемность. Автомобильный транспорт экологически неблагоприятен, что также сдерживает его применение. 
     Основные принципы деятельности ИП «Магель»:
     ?	тщательный выбор Клиентов и Партнеров; 
     ?	долгосрочное сотрудничество с Клиентами и Партнерами; 
     ?	ориентация на Клиента - стремление максимально удовлетворить его потребности при предоставлении продукта ИП «Магель»:
     ?	профессионализм в отношениях с Клиентами; 
     ?	профессионализм и прагматизм в отношениях с Партнерами; 
     ?	координация действий компаний ИП «Магель»: при удовлетворении потребностей Корпоративного Клиента; 
     ?	координация действий компаний ИП «Магель»: для решения корпоративных задач и создания благоприятных условий основной деятельности; 
     ?	признание значимости человеческих ресурсов в деятельности ИП «Магель»: внедрение социально-ориентированных программ развития персонала. 
     
1.2. Характеристика организационной структуры ИП «Магель» 
     
     На транспорте, как и других отраслях материального производства, процесс управления разделяют на ряд относительно самостоятельных, но связанных друг с другом функций. Под функцией управления понимаются те или иные виды управленческой деятельности (решения, действия), объединенные общностью цели. В функциях выражается содержание управленческого труда, они делятся на общие (руководство, планирование, организация, регулирование и контроль и специфические. Руководство заключается в определении цели и критериев движения системы. Цель и критерии развития транспортной системы объективны и вытекают из перспективных стратегических целей высоко государственного уровня и особенностей текущего момента. 
     Планирование - выработка пути к достижению поставленной цели, при этом критерии используются в качестве рычагов, инструмента, обеспечивающих движение системы к намеченной цели.
     Организация - действие, направленное на установление исходной структуры системы. Организация выступает как часть планирования и как живая организационная работа в ходе перевозочного процесса. 
     Управление - это действие по изменению режима работы (структуры) системы, направленное на повышение ее производительности или качества выпускаемой продукции.
     Регулирование направленно на поддержание работы системы в заданном режиме в рамках установленной структуры. 
     Контроль заключается в сравнении фактического движения системы с намеченной целью (функция слежения, отображения транспортным производством являются: 
* планирование перевозок,
* техническая и технологическая подготовка транспортного производства,
* обеспечение безопасности движения автомобилей,
* подбор, обучение кадров,
* организация материально-технического обеспечения производства,
* организация труда и заработной платы,
* организация финансовой деятельности,
* организация бухгалтерского учета и отчетности, экономический анализ. 











Рис 1. Организационная структура ИП «Магель В.В.»

     Приведённая на рис. 1. организационная структура является централизованной: основные управленческие решения принимаются на уровне руководителя организации. В некоторых случаях важные управленческие решения принимаются на уровне руководителей соответствующих отделов.
     Как видно из приведённой структуры непосредственно директору подчиняются главный бухгалтер финансовый директор и главный механик.
     Главной задачей при управлении персоналом является создание организации, работающей на принципе сотрудничества, в которой оптимально сочетаются групповые и личные цели. 
     
     
     Таблица 1. Штатное расписание ИП «Магель В. В.»
Должность
Количество работников, чел.
Оклад, руб.
Генеральный директор
1
35000
Финансовый директор
1
20000
Главный бухгалтер
1
20000
Бухгалтер
1
15000
Диспетчер
1
10000
Механик
1
10000
Инженер по снабжению зап. частями
1
15000
Слесарь
2
15000
Водитель автомобиля
10
14000
     
     Директор ООО «Автозападтранс» имеет специальное образование по организации работы на международных перевозках, являясь учредителем, работает в собственном бизнесе перевозок с 1992г. Директор выполняет следующие функции (Рис. 5):
     Что касается текучести кадров, то нужно отметить, что ее практически нет. Это связано с тем, что работники ИП «Магель В.В.» довольны зарплатой, графиком работы, условиями работы. Есть все оборудование для благополучной работы - ремонта машин, прицепов и базы в целом. 
     Основным аспектом при ведении бухгалтерского учета на данном предприятии является то, что возникает необходимость отдельно рассчитывать затраты относящиеся на строительство, для определения его себестоимости, и отдельно для оказания услуг. Также необходимо исходить из того, что при осуществлении международных перевозок существуют льготы по налогу на добавленную стоимость. Расчет с предприятиями ведется по безналичному расчету, а с частными лицами за наличный расчет посредством кассового аппарата.
     На предприятии используются компьютеры. Во-первых, использование ПЭВМ используется при ведении бухгалтерского учета («1С: Бухгалтерия»), во-вторых, компьютер используется для поиска информации через сеть Интернет. Через Интернет на предприятии идет поиск такой информации как: договора-заявки, сведения об очередях на погран переходах, новости в мире международных перевозок и так далее.
     Водительский состав предприятия практически весь работает на международных перевозках длительное время. Это опытные, квалифицированные, знающие свою работу люди. 
     
     1.3 Aнализ транспортной составляющей ИП «Магель В.В.»
     
     Основной деятельностью предприятия ИП «Магель В.В.» являются международные автомобильные перевозки. 
     Международной перевозкой считается та перевозка, которая совершает перемещение груза, составляющего предмет обязательства перевозчика, производится через государственную границу и выполняется на условиях, которые установлены заключенными этими государствами международными соглашениями. 
     На предприятии используется следующий подвижной состав:
     Scania
     VOLVO
      DAF. 
     Также предприятие использует подвижной состав, предназначенный для перевозки скоропортящихся грузов  полуприцепы-рефрижераторы:
     Schmitz
      LATRE
      Berger. 
     Все транспортные средства соответствуют EURO-2 и EURO-3, большая максимальная скорость, больший ресурс до списания. При выборе подвижного состава главными показателями являются: максимальная скорость, удельный расход топлива, грузоподъемность, емкость бака. Ниже в таблице приведены данные по количеству автотранспортных средств.
     В таблице приведены данные по подвижному составу и прицепам на 2015 год (Табл. 2, табл. 3). 
     
     Таблица 2. Подвижной состав ИП «Магель В.В.»
№
Марка транспортного средства
Количество, шт
1
Skania R124LA
5
2
Мan 26.464 F 2000
1
3
Volvo FH12
4

ИТОГО:
10
     
     Таблица 3. Прицепы, которые используют при транспортировки грузов
№
Марка п/п
№ п/п
1
Schmitz Мод SKO24
6
2
KRONE
2
3
Koegel
2

ИТОГО:
10
     Технические характеристики подвижного состава - Scania, VOLVO, DAF, полуприцепы- рефрижераторы Schmitz, Koegel.

     Рис. 7. Тягач Volvo FH12
     
     Таблица 4. Основные характеристики автомобиля Тягач Volvo FH12
Тип техники
седельный тягач
Марка
Volvo (Вольво)
Модель
FH 12.460
Пробег
500 тыс. км
Год выпуска
2007
Тип двигателя
дизель, турбо, интеркуллер
Объем двигателя
12 л
Мощность двигателя
430 л.с.
Тип КПП
механическая / 16
Тип подвески
пневматическая
Тип тормозов
дисковые
Колесная формула
4х2
Размер шин
R 22.5
Нагрузка на седло
до 11 т
Экологичность двигателя
Euro 4
     
     Комплектация седельного тягача Volvo FH12:
> Блокировка дифференциала,
>  Бортовой компьютер, 
> Гидрoусилитель руля, 
> Климат контроль,
>  Круиз контроль,
> Навигация,
>  Переговорное устройство (рация)
> Пневматические сидения,
>  Полный электропакет, 
> Холодильник.
        
     Рис. 9. Седельный тягач Skania
Тип техники
седельный тягач
Марка
Skania
Модель
124
Пробег
600 тыс. км
Год выпуска
2003
Тип двигателя
дизель, турбо
Объем двигателя
12 л
Мощность двигателя
420 л.с.
Тип КПП
механическая / 16
Тип подвески
пневматическая
Тип тормозов
дисковые
Колесная формула
4х2
Размер шин
R 22.5
Нагрузка на седло
до 11 т
Экологичность двигателя
Euro 4
     


Таблица 6. Основные характеристики седельного тягача  Skania
       
     Комплектация седельного тягача  Skania: 
> ABS, 
> Автономный обогреватель, 
> Электропакет, 
> Спойлер, 
> Cпальных мест: 2
> Люк, 
> Навигация,
>  Переговорное устройство (рация)
> Пневматические сидения,
>  Полный электропакет, 
     
        
     Рис. 10. Тягач Мan TGA 19.390
     
     Таблица 7. Основные характеристики автомобиля тягач Мan TGA 19.390
Тип техники
седельный тягач
Марка
Man
Модель
TGA 19.390
Пробег
400 тыс. км
Год выпуска
2008
Тип двигателя
дизель
Объем двигателя
12 л
Мощность двигателя
390 л.с.
Тип КПП
механическая / 16
Тип подвески
пневматическая
Тип тормозов
дисковые
Колесная формула
4х2
Размер шин
R 22.5
Нагрузка на седло
до 11 т
Экологичность двигателя
Euro 4
     
     Комплектация автомобиля тягач Мan TGA 19.390:
> ABS,
>  Автономный обогреватель, 
> Центральная смазка, 
> Кондиционер,
>  Электропакет, 
> Бортовой компьютер,
>  Спойлер, 
> Cпальных мест: 2.
     
     Таблица 8. Технические характеристики полуприцепа- рефрижератора SCHMITZ
Модель, марка
SCHMITZ SPR 27
Число осей
2
Полная масса (кг)
31000
Грузоподъемность (кг)
22500
Распределение полной массы (кг) На ССУ На заднюю ось (тележка)
 11000 22000
Габаритные размеры (мм) Длина Ширина Высота
 От 12050 до 12726 2330- 2500 2280 -3575
Погрузочная высота (мм)
1445
Объем кузова (м3)
86
Количество паллет (штук)
33
     
     

     
     Рис. 11. Полуприцеп- рефрижератор SCHMITZ
     Добавить прицеп рефрежератор KRONE KOEGEL заполнить таблици + фото
     
     
     
     
     
     
     
     










     
     
1.5. Анализ финансово-экономического состояния предприятия
     
     В таблицах 1.1 и 1.2 представлен горизонтальный и вертикальный анализ баланса ИП «Магель» за анализируемый период.
     Из данных таблиц 1.1 и 1.2 видно, что валюта баланса в 2014 году увеличилась на 0,6% (893 тыс. руб.) по сравнению с 2013, в 2015 году на 8,9 % (13 516 тыс. руб.) по сравнению с 2013. Данные изменения говорят о росте производственных возможностей организации.
     В активе баланса происходит уменьшение внеоборотных активов на 2,6% (1704 тыс. руб.) в 2014 году по сравнению с 2013. В 2015 году также происходит снижение на 9,3 % (5923 тыс. руб.) Доля в общей структуре баланса практически остаётся прежней – около 40%, но в 2015 году снижается до 34,9 %. На снижение показателя внеоборотных активов в 2014 году оказало влияние стремительное изменение финансовых вложений с 1429 тыс. руб. до 0. Также произошло значительное снижение прочих внеоборотных активов на 69,1 % (3789 тыс. руб.). В 2015 году происходит уменьшение основных средств на 9,3 % (5923 тыс. руб.) 
     Оборотные активы в 2014 году увеличиваются на 3 % (2597 тыс. руб.), в 2015 году на 22,1 % (19 439 тыс. руб.). Увеличение оборотных активов свидетельствует о формировании более гибкой структуры баланса. Происходит рост запасов: на 16,6 % (7 050 тыс. руб.) в 2014 году и на 7,1 % (7 984 тыс. руб.). Стремительного роста запасов не происходит, что свидетельствует об отсутствии затоваривания. Запасы имеют значительный вес в группе – 49,8% в 2013 году, 56,3 % в 2014 и 53,5 % в 2015 году. Денежные средства значительно увеличились в 2014 году на 134,4 % (219 тыс. руб.), а в 2015 произошел рост на 52,9 % (202 тыс. руб.) 
     
Таблица 1.1 – Горизонтальный и вертикальный анализ за 2013-2014г.г.
В тыс. рублей, в процентах
Показатель
Код
2014г.
2013г.
Изменение
Удельн.вес в валюте баланса
Удельный вес в группе











абсол.
в %
2014г.
2013г.
изменение
2014г.
2013г.
изменение
АКТИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Нематериальные активы
1110
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Результаты исследований и разработок
1120
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Основные средства
1130
61 669
58 155
3 514
6,0%
40,8%
38,7%
2,1%
97,3%
89,4%
7,9%
Доходные вложения в материальные ценности
1140
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Финансовые вложения
1150
0
1429
-1 429
-100,0%
0,0%
1,0%
-1,0%
0,0%
3,4%
-3,4%
Отложенные налоговые активы
1160
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие внеоборотные активы
1170
1693
5482
-3 789
-69,1%
1,1%
3,6%
-2,5%
4,9%
13,7%
-8,9%
ИТОГО по разделу I
1100
63 362
65 066
-1704
-2,6%
41,9%
43,3%
-1,4%
100,0%
100,0%
0,0%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Запасы
1210
49 475
42 425
7 050
16,6%
32,7%
28,2%
4,5%
56,3%
49,8%
6,6%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
3 250
2 740
510
18,6%
2,1%
1,8%
0,3%
3,7%
3,2%
0,5%
Дебиторская задолженность 
1230
34 758
39 938
-5180
-13,0%
23,0%
26,6%
-3,6%
39,6%
46,8%
-7,3%
Финансовые вложения
1240
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Денежные средства
1250
382
163
219
134,4%
0,3%
0,1%
0,1%
0,4%
0,2%
0,2%
Прочие оборотные активы
1260
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу II
1200
87 863
85 266
2597
3,0%
58,1%
56,7%
1,4%
100,0%
100,0%
0,0%
БАЛАНС 
1600
151 225
150 332
893
0,6%
-
-
-
-
-
-





Продолжение таблицы 1.1
В тыс. рублей, в процентах
Показатель
Код
2014г.
2013г.
Изменение
Удельн.вес в валюте баланса
Удельный вес в группе











абсол.
в %
2014г.
2013г.
изменение
2014г.
2013г.
изменение
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)
1310
17 400
17 400
0
0,0%
11,5%
11,6%
-0,1%
33,3%
38,4%
-5,1%
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Переоценка внеоборотных активов
1340
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
12015
12015
0
0,0%
7,9%
8,0%
0,0%
23,0%
26,5%
-3,5%
Резервный капитал
1360
2238
1743
495
28,4%
1,5%
1,2%
0,3%
4,3%
3,8%
0,4%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
20 579
14 140
6 439
45,5%
13,6%
9,4%
4,2%
39,4%
31,2%
8,2%
ИТОГО по разделу III
1300
52 232
45 298
6 934
15,3%
34,5%
30,1%
4,4%
100,0%
100,0%
0,0%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Заёмные средства
1410
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Отложенные налоговые обязательства
1420
1 363
925
438
47,4%
0,9%
0,6%
0,3%
100,0%
100,0%
0,0%
Резервы под условные обязательства
1430
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие обязательства
1450

 
 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу IV
1400
1 363
925
438
47,4%
0,9%
0,6%
0,3%
100,0%
100,0%
0,0%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Заёмные средства
1510
57 704
85 796
-28 092
-32,7%
38,2%
57,1%
-18,9%
59,1%
82,4%
-23,3%
Кредиторская задолженность, в т.ч.
1520
39 898
18 283
21 615
118,2%
26,4%
12,2%
14,2%
40,9%
17,6%
23,3%
Доходы будущих периодов
1530
28
30
-2 
6,7% 
 0,0%
0,0% 
0,0% 
 0,0%
0,0% 
0,0% 
Резервы предстоящих расходов
1540
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие  обязательства
1550
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу V
1500
97 630
104 109
-6 479
-6,2%
64,6%
69,3%
-4,7%
100,0%
100,0%
0,0%
БАЛАНС 
1700
151 225
150 332
893
0,6%
-
-
-
-
-
-


Таблица 1.2 – Горизонтальный и вертикальный анализ за 2014-2015г.г.
В тыс. рублей, в процентах
Показатель
Код
2015г.
2014г.
Изменение
Удельн.вес в валюте баланса
Удельный вес в группе











абсол.
в %
2015г.
2014г.
изменение
2015г.
2014г.
изменение
АКТИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Нематериальные активы
1110
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Результаты исследований и разработок
1120
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Основные средства
1130
55 746
61 669
-5 923
-9,6%
33,8%
40,8%
-6,9%
97,1%
97,3%
-0,3%
Доходные вложения в материальные ценности
1140
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Финансовые вложения
1150
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Отложенные налоговые активы
1160
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие внеоборотные активы
1170
1693
1693
0
0,0%
1,0%
1,1%
-0,1%
3,7%
4,9%
-1,2%
ИТОГО по разделу I
1100
57 439
63 362
-5923
-9,3%
34,9%
41,9%
-7,0%
100,0%
100,0%
0,0%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Запасы
1210
57 459
49 475
7 984
16,1%
34,9%
32,7%
2,2%
53,5%
56,3%
-2,8%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
2 945
3 250
-305
-9,4%
1,8%
2,1%
-0,4%
2,7%
3,7%
-1,0%
Дебиторская задолженность 
1230
46 314
34 758
11556
33,2%
28,1%
23,0%
5,1%
43,2%
39,6%
3,6%
Финансовые вложения
1240
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Денежные средства
1250
584
382
202
52,9%
0,4%
0,3%
0,1%
0,5%
0,4%
0,1%
Прочие оборотные активы
1260
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу II
1200
107 302
87 863
19439
22,1%
65,1%
58,1%
7,0%
100,0%
100,0%
0,0%
БАЛАНС 
1600
164 741
151 225
13516
8,9%
-
-
-
-
-
-






Продолжение таблицы 1.2
В тыс. рублей, в процентах
Показатель
Код
2015г.
2014г.
Изменение
Удельн.вес в валюте баланса
Удельный вес в группе











абсол.
в %
2015г.
2014г.
изменение
2015г.
2014г.
изменение
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)
1310
17 400
17 400
0
0,0%
10,6%
11,5%
-0,9%
19,1%
33,3%
-14,2%
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Переоценка внеоборотных активов
1340
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
12015
12015
0
0,0%
7,3%
7,9%
-0,7%
13,2%
23,0%
-9,8%
Резервный капитал
1360
5480
2238
3 242
144,9%
3,3%
1,5%
1,8%
6,0%
4,3%
1,7%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
56 329
20 579
35 750
173,7%
34,2%
13,6%
20,6%
61,7%
39,4%
22,3%
ИТОГО по разделу III
1300
91 232
52 232
39 000
74,7%
55,4%
34,5%
20,8%
100,0%
100,0%
0,0%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Заёмные средства
1410
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Отложенные налоговые обязательства
1420
1 846
1 363
483
35,4%
1,1%
0,9%
0,2%
100,0%
100,0%
0,0%
Резервы под условные обязательства
1430
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие обязательства
1450


 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу IV
1400
1 846
1 363
483
35,4%
1,1%
0,9%
0,2%
100,0%
100,0%
0,0%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Заёмные средства
1510
23 312
57 704
-34 392
-59,6%
14,2%
38,2%
-24,0%
32,5%
59,1%
-26,6%
Кредиторская задолженность, в т.ч.
1520
48 344
39 898
8 446
21,2%
29,3%
26,4%
3,0%
67,5%
40,9%
26,6%
Доходы будущих периодов
1530
15
28
-13
-46,4%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Резервы предстоящих расходов
1540
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Прочие  обязательства
1550
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ИТОГО по разделу V
1500
71 671
97 630
-25 959
-26,6%
43,5%
64,6%
-21,1%
100,0%
100,0%
0,0%
БАЛАНС 
1700
164 741
151 225
13 516
8,9%
-
-
-
-
-
-
     
     Пассив
     Происходит рост раздела «Капитал и резервы» на 15,3 % (6934 тыс. руб.) в 2014 году и на 74,7 % (39 000 тыс. руб.). На данный рост оказало значительное влияние увеличение нераспределенной прибыли на 45,5 % (6439 тыс. руб.) в 2014 году и на 173,7 %  (35750 тыс. руб.) Также в 2015 году происходит стремительное увеличение резервного капитала на 144, 9 % (3242 тыс. руб.) 
     В пассиве баланса в 2014 году происходит рост отложенных налоговых обязательств на 47,4 % (438 тыс. руб.) в 2014 году и на 35,4% (483 тыс. руб.) в 2015.
     В 2014 году происходит снижение заемных средств на 32,7 % (28092 тыс. руб.) и на 59,6 % (34392 тыс. руб.) в 2015 году. Это означает, что предприятие функционирует в основном за счет собственного капитала. В то же время происходит стремительное увеличение кредиторской задолженности: сначала на 118,2 % (21615 тыс. руб.), а затем в 2015 году на 21,2 % (8446 тыс. руб.). Высокий удельный вес кредиторской задолженности говорит о том, что предприятие сталкивается с проблемой оплаты своих долгов.
     На основе бухгалтерского баланса составим сводную таблицу для определения степени ликвидности баланса 1.3:
Таблица 1.3- Определение ликвидности баланса
Гр.
Актив
Гр.
Пассив
Плат-й излишек/недостаток

2015
2014
2013

2015
2014
2013
2015
2014
2013
А1
584
382
163
П1
48344
39898
18283
-47760
-39516
-18120
А2
46314
34758
39938
П2
23312
57704
85796
23002
-22946
-45858
А3
106718
87483
85103
П3
1861
1391
955
104857
86092
84148
А4
57439
63362
65066
П4
91232
52232
45298
-33793
11130
19768

Предприятие имеет критическую ликвидность на протяжении  всего анализируемого периода, поскольку:
А1 + А2 + А3 ? П1 + П2 + П3
А4 ? П4
Таблица 1.4 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя
Формула
Норматив-
ное знач.
2015г
2014г
2013г
Дина-
мика
2015г
Дина-
мика
2014г
Коэффициент абсолютной ликвидности
А1/П1+П2
>=0,2
0,0082
0,0039
0,0016
0,0042
0,0023
Коэффициент "критической оценки"
А1+А2/П1+П2
>=1,5
0,65
0,36
0,39
0,29
-0,03
Коэффициент текущей ликвидности
А1+А2+А3/
П1+П2
>=2
2,14
1,26
1,2
0,89
0,04
Коэффициент обеспеченности СОС
СОС/ОА
>=0,1
0,33
-0,11
-0,22
0,44
0,11
       
      Из данных таблицы 1.4 можно сделать вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении всего анализируемого периода значительно ниже нормативного значения. Это говорит о том, что организация не сможет погасить немедленно большую часть краткосрочных обязательств.
      Коэффициент критической оценки также не достиг нормативного значения. Это означает, что предприятие не сможет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, если учесть, что материальные запасы не имеют никакой ликвидационной стоимости. 
      Коэффициент текущей ликвидности  в 2014 и в 2014 году был ниже нормы, но затем в 2015 повысился на 0,89 и стал составлять 2,14.  Это означает, что предприятие способно обеспечивать исполнение своих обязательств, т.е. является платежеспособным.
      Коэффициент обеспеченности СОС в 2013 и 2014 году был отрицательным, но в 2015 превысил нормативное значение. Это означает, что у организации достаточный объем собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств.
      Положительная динамика коэффициентов может свидетельствовать о том, что предприятие сможет иметь не критическую, а нормальную ликвидность в следующих периодах.
     Рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности:
К утраты = (К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / К1норм,  где	(1.1)
 К1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности (К1); 
 К1н - коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода; 
 К1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;
 6 - период утраты платежеспособности предприятия в месяцах; 
 Т - отчетный период в месяцах.
К утраты платежеспособности = (2,14+6/12(2,14-1,26))/2=1,29
     Поскольку коэффициент больше 1, это свидетельствует об отсутствии угрозы для предприятия утратить платежеспособность.
     Для того, чтобы предприятие было финансово устойчивым и платежеспособным, необходимо обеспечить постоянное превышение доходов над расходами. Это означает, что предприятие должно обладать гибкой структурой капитала.
      Рассчитаем, к какому типу финансовой устойчивости относится предприятие:
1. Абсолютная независимость финансового состояния
Капитал и резервы + доходы будущих периодов – внеоборотные активы ?запасы                                                                                                                                     
2. Нормальная зависимость финансового состояния
Капитал и резервы + доходы будущих периодов + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы ? запасы                                                                                           
3. Неустойчивое финансовое состояние
Капитал и резервы + доходы будущих периодов + долгосрочные обязательства + краткосрочные займы и кредиты – внеоборотные активы ? запасы                         
4. Кризисное финансовое состояние
Капитал и резервы + доходы будущих периодов + долгосрочные обязательства + краткосрочные займы и кредиты + краткосрочная кредиторская задолженность – внеоборотные активы ? запасы  
     В 2013 году:
45298+30-65066 ? 42425 – неравенство неверно;
45298+30+925-65066 ? 42425– неравенство неверно;
45298+30+925+85796-65066 ? 42425 – неравенство верно, значит у предприятия неустойчивое финансовое состояние, S {0; 0; 1};
     В 2014 году:
52232+28-63362 ? 49475 – неравенство неверно;
52232+28+1363-63362 ? 49475-неравенство неверно;
52232+28+1363+57704-63362 ? 49475 - неравенство верно, значит у предприятия неустойчивое финансовое состояние, S {0; 0; 1};
     В 2015году:
91232+15-57439 ? 57429– неравенство неверно;
91232+15+1846-57439 ? 57429-неравенство неверно;
91232+15+1846+23312-57439 ? 57429 - неравенство верно, значит у предприятия неустойчивое финансовое состояние, S {0; 0; 1};
     Данное финансовое положение означает снижение  платежеспособности: организация должна привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности. Но это не означает, что предприятие на грани банкротства, еще имеются возможности для улучшения ситуации.

Таблица 1.5 - Коэффициенты оценки финансовой устойчивости организации
Показатели
норма
2015
2014 
2013 
Динамика 2015
Динамика 2014
Характеризующие соотношение собственных и заёмных средств
Коэффициент капитализации
<=1
0,81
1,89
2,32
-1,09
-0,42
Коэффициент финансирования
>=1
1,24
0,53
0,43
0,71
0,1
Коэффициент финансовой зависимости

1,81
2,89
3,32
-1,09
-0,42
Коэффициент финансовой независимости
>0,5 - 0,6
0,55
0,35
0,3
0,21
0,04
Коэффициент покрытия инвестиций
>=0,9
0,57
0,35
0,31
0,21
0,05
     
     Из данных таблицы 1.5 видно, что коэффициент капитализации в 2013 и 2014 году имеет неудовлетворительное значение, но в 2015 году становится меньше 1. Чем меньше коэффициент, тем меньше зависимость организации от заемных средств. 
     Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных.  В 2013г. собственные средства превышали заёмные в 0,43 раза, в 2014г. – в 0,53 раза, а в 2015г. – в 1,24 раза. Значение коэффициента финансирования в 2012 году больше нормативного, что свидетельствует о платежеспособности организации и облегчает  возможные получения кредитов.
     Коэффициент финансовой зависимости  и коэффициент финансовой независимости – обратные величины,  характеризующие  зависимость фирмы от заемных средств. Если значение коэффициента финансовой выше, это означает, что владельцы финансируют свое предприятие за счет заемных средств. И наоборот, если коэффициент финансовой независимости выше – это означает, что предприятие использует собственные средства. В данном случае в течение 2013-2015г.г.  происходит уменьшение доли заемных средств в финансировании предприятия. 	
     Коэффициент покрытия инвестиций в 2013-2015г.г. ниже нормативного значения, но имеет положительную динамику. Данный коэффициент показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств.
      Поскольку нет данных на начало 2013 г. и невозможно взять среднюю величину показателя, посчитаем коэффициенты за 2014 и 2015г.г.	

Таблица 1.6 - Показатели оборачиваемости в днях
Наименование показателя
2015г.
2014г.
Динамика
      Показатели оборачиваемости активов

 
 
 
 

Коэффициент оборачиваемости активов
4
3
1
Период оборачиваемости 
95
110
-15
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
6
6
0
Период оборачиваемости 
58
63
-5
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств(запасов)
11
11
0
Период оборачиваемости 
32
33
-1
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
15
13
2
Период оборачиваемости
24
27
-3


Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
13
17
-4


Период оборачиваемости 
26
21
5


Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений и денежных средств
Период оборачиваемости 
1262
0,3
507
1
755
-0,7


Показатели оборачиваемости капитала



Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
9
10

       -1

Период оборачиваемости 
43
36
7

Коэффициент оборачиваемости краткосрочного заемного капитала
15
6
9

Период оборачиваемости 
24
52
-28

Продолжительность операционного цикла
56
60
-4

Продолжительность финансового цикла
30
39
-9

       
     Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении объёма предоставляемого кредита. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.Оборачиваемость в днях отражает среднее число дней, необходимое для её возврата.  
     Из данных таблицы 1.7 видно, что выручка имеет наибольший вес в общих доходах предприятия: в 2013году – 84,4%, в 2014 – 85,1%, а в 2015 – 74,1% . Значение выручки возрастает в 2014году на 32,4% по сравнению с 2013, а в 2015г. снижается на 10,9% по сравнению с предыдущим годом. Значительное место  в общей структуре доходов занимает прибыль от продаж, которая в 2013 году составляет 5,1%, в 2014 – 4,6%, а в 2015 – 7,4%.

Таблица 1.7 – Анализ динамики и структуры прибыли
     В тыс. рублей, в процентах
Показатель
2015г.
2014г.
2013г.
Изменение 2015
Изменение 2014

руб.
%
руб
%
руб.
%
абс.
отн.
%
уд.
вес %
абс.
отн.
%
уд. вес
%
Всего доходов и поступлений
822473
100%
588558
100%
447947
100%
233915
39,7%
-
140611
31,4%
-
Общие расходы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью
576433
100%
491380
100%
372364
100%
85053
17,3%
-
119016
32,0%
-
Выручка 
609840
74,1%
500637
85,1%
378097
84,4%
109203
21,8%
-10,9%
122540
32,4%
0,7%
Затраты на производство и сбыт продукции
 (с/с+коммерч.+управленч. расходы)
549308
95,3%
473671
96,4%
355044
95,3%
75637
16,0%
-1,1%
118627
33,4%
1,0%
  - Себестоимость
548856
95,2%
473390
96,3%
354934
95,3%
75466
15,9%
-1,1%
118456
33,4%
1,0%
  - Коммерческие расходы
452
0,1%
281
0,1%
110
0,0%
171
60,9%
0,0%
171
155,5%
0,0%
  - Управленческие расходы
0
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
0,0%
0
0,0%
0,0%
Прибыль (убыток) от продаж 
60532
7,4%
26966
4,6%
23053
5,1%
33566
124,5%
2,8%
3913
17,0%
-0,6%
Проценты к уплате
6425
1,1%
4140
0,8%
5265
1,4%
2285
55,2%
0,3%
-1125
-21,4%
-0,6%
Прочие доходы 
5335
0,6%
4451
0,8%
3303
0,7%
884
19,9%
-0,1%
1148
34,8%
0,0%
Прочие расходы
9410
1,6%
9653
2,0%
9796
2,6%
-243
-2,5%
-0,3%
-143
-1,5%
-0,7%
Прибыль (убыток) до налогообложения
50032
6,1%
17625
3,0%
11295
2,5%
32407
183,9%
3,1%
6330
56,0%
0,5%
Текущий налог на прибыль 
11290
2,0%
3916
0,8%
2259
0,6%
7374
188,3%
1,2%
1657
73,4%
0,2%
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
2487
0,3%
1553
0,3%
934
0,2%
934
60,1%
0,0%
619
66,3%
0,1%
Чистая прибыль 
35750
4,3%
11632
2,0%
9036
2,0%
24118
207,3%
2,4%
2596
28,7%
0,0%

     На протяжении рассматриваемого периода увеличивается прибыль до налогообложения: в 2014 году на 56% относительно 2013, а в 2015 на 183,9%. 
      Высокие показатели прибыли до налогообложения и чистой свидетельствуют о том, что предприятие успешно осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность, не смотря на рост себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.
  .......................