Этапы разработки депозитной политики банка

4



МИНОБРНАУКИ РОССИИ



ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО»





КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»









КУРСОВАЯ РАБОТА







по дисциплине «Банковское дело»

на тему: «Депозитная политика коммерческого банка»







Выполнила студентка

группы ЭЭБ–431-ЗК-04

Цуканова Юлия Александровна



Научный руководитель:

к.э.н., доцент

Завьялова Лилия Владимировна







Дата

ФИО

Подпись

Курсовая работа представлена на кафедру



Мишина Е.Н.



Курсовая проверена на плагиат



Завьялова Л.В.



Курсовая работа допущена к защите



Завьялова Л.В.









Омск-2017



Содержание





	Введение	3

	1 Теоретические основы депозитной политики коммерческого банка	5

	1.1 Понятие и значение депозитной политики банка	5

	1.2 Характеристика основных элементов депозитной политики коммерческого банка	10

	1.3 Этапы разработки депозитной политики банка	19

	2 Характеристика депозитной политики ПАО «ВТБ 24»	23

	2.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ 24»	23

	2.2 Анализ депозитной политики коммерческого банка ПАО «ВТБ 24»	27

	2.3 Проблемы реализации депозитной политики ПАО "ВТБ 24" и мероприятия по ее совершенствованию	37

	Заключение	41

	Список использованной литературы	44

	Приложения	47














Введение



За последние два десятилетия структура банковской системы страны значительно изменилась в связи с экономическими и социальными изменениями в обществе. На смену государственным банкам пришли коммерческие банки с разветвленной сетью во главе с Центральным банком Российской Федерации. Большую роль в развитии банковской системы играет усиливающаяся конкуренция на рынке банковских услуг. Важнейшей составляющей банковской политики является ресурсная база, состоящая из собственного капитала и привлеченных на возвратной основе денежных средств. Денежные средства, привлекаемые во вклады, коммерческие банки инвестируют в экономику. На размещенные в банке сбережения вкладчик получает вознаграждение. Привлечение денежных средств во вклады является важнейшей частью депозитной политики коммерческих банков. 

Депозитная политика банка определяет виды депозитов, предельные сроки хранения, основные нормы и правила работы персонала банка по совершению депозитных операций. 

Актуальность темы работы обусловлена как значительным повышением роли депозитной политики в обеспечении устойчивости коммерческого банка, так и необходимостью комплексных исследований депозитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с клиентами.

Целью работы является изучение теоретических основ депозитной политики коммерческого банка и выявление проблем ее реализации в современных условиях российской экономики.

Для решения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить понятие и значение депозитной политики банка

- изучить характеристику основных элементов депозитной политики коммерческого банка

- изучить этапы разработки депозитной политики банка

- рассмотреть общую характеристику ПАО «ВТБ 24»

- провести анализ депозитной политики коммерческого банка ПАО «ВТБ 24»

- рассмотреть проблемы реализации депозитной политики ПАО "ВТБ 24" и мероприятия по ее совершенствованию.

Предметом работы является депозитная политика коммерческого банка ПАО «Банк ВТБ 24».

Объектом работы является банк ПАО «Банк ВТБ 24».

Изучению проблем, связанных с управлением депозитной политикой коммерческого банка, посвящены работы многих отечественных и зарубежных ученых, на трудах которых базируется выполненное исследование.

Ими исследованы и решены многие теоретические и прикладные задачи, обусловленные содержанием работ по управлению депозитной политикой коммерческого банка.

В результате выполнения работы были использованы труды таких авторов как Лаврушин  О.И., В?и?н?о?г?р?а?д?о?в?а Т.Н., Коробова Г. Г. и др.

Методы исследования. Теоретико-методологической основой исследования явились фундаментальные теоретические положения современной экономики. Ключевыми методами исследования послужили системный анализ и проблемно-ориентированный подход как разновидность структурно-функционального анализа. Использовались такие методологические приемы как сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографии и приложений. 

Во введении обозначена актуальность темы работы, определены ее объект, предмет, цели, а также задачи работы.

В первом разделе – изучаются теоретические основы депозитной политики коммерческого банка, в частности, рассматривается понятие и значение депозитной политики банка, характеристика основных элементов депозитной политики коммерческого банка и этапы разработки депозитной политики банка.

Во втором разделе – производится характеристика депозитной политики ПАО «ВТБ 24», в частности, рассматривается общая характеристика ПАО «ВТБ 24», производится анализ депозитной политики коммерческого банка ПАО «ВТБ 24» и проблемы реализации депозитной политики ПАО "ВТБ 24" и мероприятия по ее совершенствованию.

В заключении  работы делаются выводы по теме работы и даются рекомендации практического применения.








1 Теоретические основы депозитной политики коммерческого банка

1.1 Понятие и значение депозитной политики банка



Динамика ресурсной базы российских банков за последние годы, несмотря на кризисные явления, определялась возрастающими объемами депозитов.

Более 1/3 ресурсной базы отечественных банков в настоящее время формируется за счет депозитов, причем у отдельных кредитных организаций 60?80 % пассивов составляют депозиты населения.

Сберегательная активность населения продолжает оставаться достаточно высокой и превышает уровень, наблюдавшийся в 2007?2009 гг. В связи с этим особую актуальность приобретает изучение вопросов вовлечения сбережений населения в банковский бизнес, трансформации сбережений в инвестиции, преимущественно долгосрочного характера, предотвращения возможных оттоков денежных средств населения из банков, снижения рисков утраты банковской ликвидности и иных проблем взаимосвязи сберегательного и банковского дела. На повестку дня ставится и обсуждение вопросов, связанных с организацией депозитных процессов, что вызывает потребность уточнения базовых понятий, связанных с формированием депозитной составляющей ресурсной базы банков, отражающих специфику финансирования и функционирования банковского бизнеса.

По нашему мнению в современной экономической литературе можно выделить четыре подхода к определению понятия «депозитная политика коммерческого банка» (Приложение 2).

Первый  подход  - авторы считают, что  депозитная политика банка- это  политика по привлечению свободных денежных ресурсов  юридических и физических лиц, что нашло  свое отражение в теоретических работах  таких экономистов как Г.Н. Белоглазова, Л.А. Гурина, Л.П. Кроливецкая и др.

Г.Н.Белоглазова отмечает, что депозитная политика является  основополагающим документом, который регламентирует в коммерческих финансово-кредитных организациях процесс привлечения временно свободных средств хозяйствующих субъектов, и населения на счета в банк в депозиты или вклады. Этот документ разрабатывается каждым кредитным институтом самостоятельно на основе стратегического плана банка, а также анализа структуры, уровня, состояния ресурсной базы финансово-кредитной организации, исходя из тенденций ее развития и на базе таких актов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка» [12, с. 31].

Депозитная политика кредитной организации, по мнению Л.А. Гуриной, также представляет собой курс по привлечению денежных ресурсов клиентов банка в депозиты и эффективному управлению всем процессом привлечения. Данный вид политики включает в себя стратегические цели и тактические задачи по поиску банковских ресурсов.

На наш взгляд, представленная точка зрения Л.А. Гуриной,  выглядит более точной, поскольку рассматривает депозитную политику в увязке с банковской политикой, то есть с отдельным процессом привлечения банковских средств, но недостатком данного определения является то, что  оно не показывает  четкую   взаимосвязь с политикой их размещения [18, с. 45].

Мнение  Белоглазовой Г.П. представляется весьма разумным, поскольку стратегия банка по привлечению денежных средств должна соотноситься с политикой банка по проведению активных операций, прежде всего кредитных и инвестиционных.

Авторы, которые исследуют данную тему, использующие второй подход к определению  депозитной политики кредитного учреждения, рассматривают как одну из составляющих  кредитной политики финансово-кредитного института.

Такую же линию соблюдает и Г.С. Панова, которая внесла весомое значение в исследованиях основ депозитной политики кредитной организации как теоретического, так и практического характера. Депозитная политика, по мнению рассматриваемого автора, как неотъемлемая часть кредитной политики, представляет собой курс по привлечению денежных средств во вклады (депозиты), а также эффективному управлению ими [28, с. 19]. Указание на то, что депозитная политика является частью кредитной политики банка, противоречит тому, какие элементы банковской политики она определяет. В роли элементов политики банка Г.С. Панова обособляет, в том числе депозитную и кредитную политику. В соответствии с рассмотренным подходом суть депозитной политики  кроется в  стратегии и тактики финансово-кредитной организации по привлечению денежных ресурсов на возвратной основе и их дальнейшему инвестированию в  кредитование клиентов кредитного института.

Так, М.Н. Бухадурова дает развернутое определение понятия «депозитной политики» коммерческого банка: «Депозитная политика коммерческого банка является неотъемлемым элементом банковской политики и представляет собой совокупность:

а) последовательно связанных действий по привлечению денежных средств клиентов в банки на условиях возвратности и платности;

б) методов и способов её (политики) осуществления, обеспечивающих эффективное управление депозитами с целью достижения приемлемого уровня рентабельности и ликвидности банка» [15, с. 47].

По нашему мнению, определение Бухадуровой М.Н., достаточно широкое, но  это определение не полно раскрывает особенностей  депозитной политики, так как не отражает деятельности банка по планированию и регулированию  привлеченными ресурсами.

Авторы третьего подхода к определению депозитной политики рассматривают ее как политику  по эффективному привлечению  и размещению депозитных  средств вкладчиков.

С. Шульков рассматривает реализацию депозитной политики банка  в двойном ключе. В широком смысле, депозитная политика банка – это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также определением и регулированием соответствующей комбинации источников средств.

В узком смысле, депозитная политика банка – это действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного привлечения средств, в том числе и заемных [33, с. 123].

В свою очередь, Маслова Д.Б. определяет  депозитную политику как приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций коммерческого банка [25, с. 57].

Четвертый  подход предполагает рассмотрение депозитной политики как составной части системы управления пассивами в коммерческом банке (привлеченными средствами).

По мнению В.И.Тарасова, «депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования» [32, с. 85].

Таким образом, на наш взгляд, депозитная политика банка,   в соответствии с различными подходами к трактовке данного понятия отечественными экономистами,  определяется как: а) элемент банковской политики; б) составная часть кредитной политики; в) политика по эффективному привлечению  и размещению депозитных  средств вкладчиков; г) составная часть  системы управления пассивами (привлеченными средствами).

При этом, по нашему мнению,  ни одно определение вышеперечисленных  российских экономистов,  полностью не отражает деятельности коммерческого банка по планированию и регулированию  привлеченными банковскими средствами и,  не показывает  четкой   взаимосвязи с политикой  их размещения.

На наш взгляд, проведенное исследование,  позволяет автору дать следующее определение понятия «депозитная политика коммерческого банка», депозитная политика  -  это разработанная и утвержденная политика коммерческого банка по рациональной организации и регулированию взаимоотношений с клиентами (юридическими и физическими лицами),  с целью эффективного управления процессом привлечения денежных средств клиентов на депозитные счета, направленная  на формирование и использование  оптимальной ресурсной базы банка.

Следовательно, депозитная политика банка является неотъемлемым элементом банковской политики и представляет собой совокупность:

а) последовательно связанных действий по привлечению денежных средств клиентов в банки на условиях возвратности и платности;

б) методов и способов её (политики) осуществления, обеспечивающих эффективное управление депозитами с целью достижения приемлемого уровня рентабельности и ликвидности банка.

Вопрос о роли депозита как фактора развития экономики приобретает стратегическое значение, требует обращения к вопросам его теории и к практике его использования. Как подчеркивает профессор О. И. Лаврушин, «во всяком таком обращении важна терминологическая сторона» [29, с. 123].

Исторически основными операциями коммерческого банка являются пассивные операции по привлечению средств и активные операции по размещению аккумулированных ресурсов. При этом к основам деятельности банков относят их посреднические функции по привлечению вкладов населения, денежных средств предприятий и предоставлению кредитов. Привлекаются финансовые ресурсы в основном в виде депозитов, а размещаются они преимущественно в виде кредитов. Процесс предоставления кредитов называется «кредитным процессом» или «процессом кредитования».

Данный процесс имеет характерные принципы и включает ряд этапов. Теоретически вопросы кредитования довольно предметно изучены и регламентированы. В целом в экономической и юридической литературе легко заметить существенный уклон в сторону исследования активных банковских операций. Вопросам вовлечения финансовых ресурсов в банковский бизнес, привлечения вкладов и иным пассивным операциям традиционно в исследовательской работе отводится второстепенная роль. В связи с этим можно наблюдать отдельные теоретические пробелы (в том числе и терминологические) в вопросах исследования роли депозита в формировании привлеченных финансовых ресурсов и создании устойчивой ресурсной базы банков [29, с. 123].

Следует отметить, что до настоящего времени процесс привлечения денежных средств сберегателей, размещения данных ресурсов на депозитных банковских счетах, оформления депозитных договоров, начисления процентов по депозитам, возврата денежных средств их собственникам и проведения иных депозитных операций не носит определенного, общепризнанного названия. В законодательных и нормативных документах этот процесс чаще всего именуется «привлечением вкладов», что, по мнению автора, не совсем полно характеризует выполнение банком депозитной функции. Реализация депозитной функции банка как финансового посредника в современной экономике направлена на обеспечение «аккумулирования свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства, и на их последующее перераспределение» [19, с. 43].

Фактически она представляет собой сделку между клиентом (как поставщиком ресурсов) и банком.

Данная сделка является определенной банковской услугой и сопровождается рядом банковских операций. Привлечение денежных средств во вклад (депозит), по убеждению автора, является лишь частью депозитной сделки, одним из основных этапов депозитного процесса.

Российское законодательство не дает четкого определения понятию «депозит». Встречающиеся в энциклопедической литературе определения данного понятия представляют собой довольно пеструю картину. Депозит (от лат. depositum):

1) вклады в банки и сберегательные кассы;

2) записи в банковских книгах, подтверждающие определенные требования клиентов к банку;

3) передаваемые на хранение в кредитные учреждения ценные бумаги (акции и облигации);

4) взносы в таможенные учреждения в обеспечение оплаты таможенных пошлин и сборов (Б. А. Райзберг относит к депозитам «взносы денежных средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты»);

5) взносы денежных сумм в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что среди привлеченных средств банка депозиты являются важным источником ресурсов. Однако при формировании банковских ресурсов в виде депозитов банки испытывают материальные и денежные затраты. Усиливающаяся в настоящее время конкуренция между банками на рынке кредитных ресурсов принуждает их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.





1.2 Характеристика основных элементов депозитной политики коммерческого банка



Для устойчивого развития коммерческих банков в нашей стране важную роль играет создание научно-обоснованной банковской политики, составной частью которой является депозитная политика. Это связано с тем, что основная часть банковских ресурсов формируется за счет проведения депозитных операций, от правильной организации которых зависит прочность функционирования кредитной организации [9, с. 45]. 

Под депозитной политикой понимают особые меры, направленные банком на привлечение свободных денежных ресурсов физических и юридических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе. Депозитная политика представляет собой свод норм и правил, координирующих работу персонала подразделений банка, приводящих к минимуму вероятности ошибок и принятия нерациональных решений. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния ресурсной базы банка и опираясь на перспективы ее развития. 

Депозитная политика банка должна включать: 

1 разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады; 

2 формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов; 

3 контроль реализации политики и ее эффективности. 

Основной целью депозитной политики является разработка такого баланса, при котором привлечение денежных средств в достаточном объеме с минимальными затратами создаст условия для положительной разницы между процентными доходами банка и процентными выплатами. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависит как от компетентности руководства коммерческого банка, так и от уровня квалификации персонала банка по совершению депозитных операций. 

При рассмотрении сущности депозитной политики следует затронуть такие элементы, как объекты и субъекты депозитной политики, принципы и функции ее формирования, границы депозитной политики [9, с. 45]. 

В состав субъектов депозитной политики включены предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитной политики выступают вклады, т.е. денежные средства, которые субъекты вносят на банковские счета (рис 1).





Рисунок 1 - Структура субъектов и объектов депозитной политики [10, с. 123]



Депозитная политика формируется на основе общих и специфических принципов. 

Общими признаются принципы единые и для государственной денежно-кредитной политики Центрального банка, и для политики на уровне конкретного коммерческого банка. К таким принципам относятся: принципы научной обоснованности, оптимальности и эффективности, единства элементов депозитной политики. К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы безопасности совершения операций банка, обеспечения оптимального уровня издержек, обеспечения надежности. 

Следуя данным принципам, коммерческие банки формируют стратегические и тактические направления в организации депозитного процесса и тем самым обеспечивают эффективность депозитной политики. 

Под границами депозитной политики коммерческого банка понимают установленный допустимый предел накопления банком временно свободных денежных средств граждан и юридических лиц. Существует ряд признаков классификации данной границы: в зависимости от спроса и предложения на рынке депозитов; по воздействию нормативов Банка России; в зависимости от срочности депозитных отношений; от объемов и структуры привлеченных средств и др. 

Депозитная политика должна отвечать следующим требованиям: 

- экономическая целесообразность; 

- конкурентоспособность; 

- внутренняя непротиворечивость. 

Совершенствование депозитной политики – сложная задача, в основу решения которой лежит согласование интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, клиентов и персонала банка. Привлекая денежные средства во вклады коммерческие банки не только укрепляют собственную ресурсную базу, но и поддерживают баланс развития экономики в целом [11, с. 159].

По мнению Г. А. и А. Г. Трофимовых [30, с. 31], депозит – это денежная сумма или ценные бумаги, вверенные банкам краткосрочного кредита для хранения и использования, при этом по денежным депозитам банком уплачиваются проценты, а по другим депозитам банк взимает плату со своего клиента за хранение (управление). Однако авторы – составители словаря финансово-экономических терминов и определений не уточняют, почему прием депозитов является прерогативой «банков краткосрочного кредита». В финансово-кредитном энциклопедическом словаре подчеркивается денежный, банковский характер депозита, и он определяется как «вклад в банки, денежные средства, помещаемые на хранение в банк от имени физических или юридических лиц на договорной основе». При этом подчеркивается что это «денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам». В словаре современной экономической теории Макмиллана депозит трактуется как «сумма денег, данная взаймы финансовому учреждению, например, банку, строительному обществу или финансовому дому, на условиях, позволяющих изъять их с уведомлением или без него, либо предусматривающих возвращение их через установленный период времени; такие деньги часто называют находящимися «на депозите». Авторский коллектив, руководимый профессором А. Н. Азрилияном, подчеркивает платность денежных средств клиентов и их связь с инвестиционной и кредитной деятельностью банка, определяя депозиты как «денежные суммы, помещенные на хранение в банк от имени частного или юридического лица – клиента банка, которымза это начисляется банком определенный процент за использование средств в своей инвестиционной и кредитной деятельности».

По мнению автора, в характеристике понятия «депозит» главным должен быть «бухгалтерский» подход к определению широты использования данного термина в банковской практике, вытекающий из Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (разд. 4 «Операции с клиентами» «Депозиты») (далее – ПБУ-302-П).

Далее, расширительное толкование понятия «денежный депозит» не должно становиться устойчивой тенденцией современного банковского права.

Прежде всего, необходимо использовать подход к банковскому депозиту именно как к отношениям, вытекающим из конкретного вида гражданско- правового договора – договора банковского вклада и отражаемых на соответствующих банковских счетах – депозитных счетах.

Кроме того, следует также учитывать, что в правоприменительной практике сложился устойчивый подход к употреблению термина «вклад» применительно к вкладам (депозитам) физических лиц и термина «депозит» ? к вкладам (депозитам) юридических лиц. Исходя из такого подхода в банковской практике широко применяется заключение договоров банковского вклада с физическими лицами и депозитных договоров с юридическими лицами. Следствием этого является и закрепленное в законодательстве разделение сберегательных и депозитных сертификатов исходя из характера субъектов депозиторов (вкладчиков) – физических и юридических лиц. В экономической и юридической литературе появляются также деления на сберегательные и депозитные вклады. Такие «изыски», на взгляд автора, наносят существенный вред организации депозитных правоотношений, размывают понятия «депозитная банковская услуга» и «банковская операция» и отнюдь не способствуют освоению населением финансовой грамотности с понятной и четкой терминологией в банковском деле [10, с. 159].

Если использовать предлагаемый автором «бухгалтерский» подход к определению понятия «депозит», то можно определить конкретные границы использования данного термина в банковском деле, Приложение к положению Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». в банковском обиходе и в правоприменительной практике. Такой подход позволяет сузить трактовку банковского депозита, четко разграничить понятия «банковский депозит» и «банковский вклад» (при этом банковский вклад трактуется как более широкое по отношению к депозиту понятие), дать определение одному из субъектов депозитных правоотношений – «банковский депозитор» и ввести в банковскую лексику и банковское дело понятие «депозитование». Особой «научной новизны» при этом не наблюдается, так как надо взять уже готовый подход, указанный в ПБУ-302-П, и развить порядок формирования соответствующих статей баланса банка как результат оказания депозитных услуг и проведения депозитных операций депозиторами и банком.

Следует отметить, что в банковском бухгалтерском балансе не встречается статьи, раздела и словосочетания с термином «вклад». В соответствии с ПБУ-302-П балансовые статьи, отражающие операции по банковским вкладам, объединены в подразделе «Депозиты». План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях определяет балансовые счета 410?440 как «депозиты и прочие привлеченные средства» различных экономических субъектов, разбивая их по различным срокам (от срока до востребования до срока свыше 3 лет).

Назначение данных счетов – это учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц.

Следует отметить, что хотя в п. 4.52 ПБУ-320-П содержится некое разделение депозитов и вкладов, однако это не приводит к раздельному их учету.

Следовательно, такое разделение в данном случае носит непринципиальный характер, скорее всего оно происходит вследствие сложившейся традиции употребления термина «вклад» при характеристике денежных сумм, поступающих от владельца депозита (вкладчика). При этом характер привлекаемых средств (отнесение их к депозитам, вкладам, прочим привлеченным средствам, сроки привлечения, процентные ставки, виды валют) определяется условиями договора. На указанных счетах отражаются суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита) (депозитного договора).

Таким образом, из ПБУ-320-П следует, что банковский депозит ? это определенная сумма денег, внесенная на банковский депозитный счет на конкретный срок или до востребования юридическим или физическим лицом. Исходя из этого можно дать следующее определение: «Банковский депозит ? это оговоренная в депозитном договоре денежная сумма, передаваемая от депозитора банку на условиях данного договора и отражаемая на соответствующем банковском депозитном счете».

Банковскими депозитными отношениями можно назвать такие экономические отношения, которые возникают между депозитором и кредитной организацией по поводу денежных средств, передаваемых во временное пользование на условиях депозитного соглашения. Депозитором следует считать собственника денежных средств, передаваемых (пере- данных) банку на условиях депозитного договора.

Депозитор практически выступает в роли владельца депозита, отражающего передачу денежных средств кредитной организации в долг. Депозитование можно определить как предоставление депозитором банку денежных средств в долг на условиях депозитного договора, а также как процесс реализации данной депозитной сделки.

Появление нового термина представляется автору вполне закономерным в современных условиях трансформации депозитных отношений при рассмотрении этого аспекта с разных сторон. Это происходит в силу того, что сущность и содержание экономической категории имеет немало разнообразных оттенков, уместить которые в одном определении предоставляется достаточно затруднительным.

В связи с этим определений депозита и вытекающего из него процесса вовлечения (привлечения, аккумуляции, сбора и т. д.) денежных средств сберегателей в банковский бизнес может быть несколько, и каждое из них выражает то или иное качество, ту или иную деталь, характерную для его структуры, состава участников, стадий движения.

Депозитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции, связанной с передачей денежных средств в долг. Следует отметить, что эти принципы пока не нашли прямого отражения в общегосударственном и международном депозитном законодательстве. Однако, используя схожесть процессов депозитования и кредитования, можно выделить следующие основные принципы депозитования:

1) возвратность депозита ? этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от депозитора (вкладчика) финансовых ресурсов по истечении срока депозитного договора или в любое время по требованию вкладчика. При этом банк обязуется не только возвратить сумму вклада, но и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором;

2) срочность депозита ? этот принцип отражает необходимость и возможность его возврата кредитной организацией не в любое приемлемое для нее время, а в точно определенный срок, зафиксированный в депозитном договоре или по требованию вкладчика;

3) платность депозита – этот принцип выражает необходимость не только возврата кредитной организацией полученных от вкладчика финансовых ресурсов, но и оплаты права на их использование. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Ставка банковского процента – это своего рода «цена» банковского депозита. Платность депозита является главным побудительным, стимулирующим мотивом размещения денежных средств сберегателя на банковских счетах. Банк выплачивает вкладчику проценты на вклад в размере, в порядке и в сроки, определенные договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ (с ориентиром на ставку рефинансирования). Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, то банк вправе изменить размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения (если иное не предусмотрено договором). Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком (если иное не предусмотрено законом ). По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором. Формирование депозитного процента определяется ранее действовавшей величиной такого процента, прогнозом инфляции, анализом конкурентной ситуации конкретного банка и еще рядом соображений, которые могут быть весьма дифференцированными в различных кредитных организациях и на различных рынках банковских услуг. 

4) обеспеченность депозита ? этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных прав собственника денежных средств, разместившего их на банковском депозите, при возможном нарушении банком принятых на себя обязательств. Вкладчик (в первую очередь гражданин) является фактически более «слабой» стороной в договоре банковского вклада. Лицо вверяет свои деньги коммерческой организации в целях их увеличения за счет процентов. Банк использует эти денежные средства в предпринимательском обороте. Вероятность утраты вклада в нестабильной экономике весьма высока, и это служит основанием для укрепления правового положения вкладчика, для принятия обеспечительных мер, для минимизации риска утраты вклада иными способами. Существенной мерой обеспечения возврата вклада является действие Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Возврат вкладов граждан обеспечивается с помощью осуществляемого в соответствии с законом порядка обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях также и иными способами. Необходимо отметить, что способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

Классификация депозитов представляет собой их разделение на различные группы по ряду признаков.

В структуре банковских ресурсов значительное место занимают привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, то есть свободные денежные средства, которые клиенты вносят в банк в процессе банковских операций.

Основными нормативными актами, регулирующие депозитные операции являются: 

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 29.12.2015) «О банках и банковской деятельности»; 

Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015); 

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; 

Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации»; 

Письмо Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 (ред. от 29.11.2000) «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций». 

В основе классификации депозитных операций лежат такие критерии, как категория вкладчиков, источники вкладов, целевое назначение, степень доходности, формы изъятия вкла.......................