Главная / Образцы дипломных работ

Выбор и обоснование мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала

Внимание: Акция! Курсовая работа, Реферат или Отчет по практике за 10 рублей!
Только в текущем месяце у Вас есть шанс получить курсовую работу, реферат или отчет по практике за 10 рублей по вашим требованиям и методичке!
Все, что необходимо - это закрепить заявку (внести аванс) за консультацию по написанию предстоящей дипломной работе, ВКР или магистерской диссертации.
Нет ничего страшного, если дипломная работа, магистерская диссертация или диплом ВКР будет защищаться не в этом году.
Вы можете оформить заявку в рамках акции уже сегодня и как только получите задание на дипломную работу, сообщить нам об этом. Оплаченная сумма будет заморожена на необходимый вам период.
В бланке заказа в поле "Дополнительная информация" следует указать "Курсовая, реферат или отчет за 10 рублей"
Не упустите шанс сэкономить несколько тысяч рублей!
Подробности у специалистов нашей компании.

Код работы:	W006888
Тема:	Выбор и обоснование мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала

Содержание

Введение 3

1. Общие сведения о предприятии 5

2. Анализ основных финансовых показателей 8

3. Анализ оборотного капитала 10

4. Анализ запасов 14

5. Анализ дебиторской задолженности 18

6. Анализ денежных средств 23

7. Анализ эффективности оборотного капитала 24

8. Выбор и обоснование мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала 27

9. Обобщение разработанных мероприятий и их экономическая оценка 34

Заключение 36

Библиографический список 38

Приложения 40

Введение

В рыночной экономики капитал субъектов является единым комплексом, который в общем кругообороте Его основной – это финансовые которые инвестированы в предприятия и фонды Их наличие является условием функционирования производства и сбыта

Оборотный любого предприятия кругооборот, являющийся Средства в виде компании совершают из сектора обращения в сферу, а затем Проходя последовательно три фазы, активы изменяют вещественно-натуральную форму.

Совершенствование механизма оборотными средствами является одним из факторов повышения эффективности производства на этапе развития экономики. В условиях нестабильности и изменчивости инфраструктуры важное занимает управление средствами организации, именно здесь основные причины и неудач всех операций фирмы. В итоге, рациональное оборотных средств в их хронического дефицита одним из приоритетных деятельности организации в время.

Изложенные предопределили актуальность и темы в рамках даннной преддиплмной практики.

Целью данной практики является исследование повышения эффективности капитала на примере «Прогресс-Аудит».

Поставленная конкретизируется рядом

1. рассмотреть общую характеристику компании;

2. провести оборотных средств на объекта исследования

3. разработать пути эффективности использования оборотного компании

В качестве исследования в работе компания ООО «Прогресс-Аудит».

В качестве исследования в работе эффективность оборотного компании.

Научная постановка и отдельных сторон проблемы нашла отражение в работах и зарубежных ученых-экономистов: Молякова, Р.С. Г.Б. Поляка, Стояновой, М.И. ДЖ.К. Ван и др.

Теоретические и разработки вышеуказанных относятся в основном к функционирующим в относительно и предсказуемой экономической в то время как управления оборотными в условиях кризиса и трудности с реализацией разработок в реальной практике обусловили ограниченное применение методик в российских

базу составляют методы анализа:

- горизонтальный и вертикальный бухгалтерской отчетности;

методы, и инструменты математической

- сбор и группировка данных;

- анализ рядов

1. Общие сведения о предприятии

Общество с ограниченной ответственностью «Прогресс-Аудит», (сокращенное наименование – ООО «Прогресс-Аудит») на российском рынке консалтинговых и аудиторских услуг работает с 1996 года и занимает ведущее место по числу своих постоянных клиентов благодаря высоким требованиям, предъявляемым компанией к качеству выполняемых работ.

Адрес компании: 107370, г. Москва, Открытое шоссе дом 12. стр. 3

Миссия компании: «ваше спокойствие при нашей работе».

Основные виды услуг, оказываемых ООО «Прогресс-аудит»:

- аудит;

- бухгалтерские услуги;

- консультационные услуги;

- юридические услуги.

«Прогресс-Аудит» – динамично развивающаяся аудиторская компания, предоставляющая для своих клиентов практически все виды аудиторско-консалтинговых услуг. По данным Рейтинга «Российский аудит» РА «Эксперт» за последние годы компания «Прогресс-Аудит» стабильно входит в число крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России.

Одной из основных целей организации является консультационное сопровождение аудиторской деятельности предприятий, оперативное содействие в разрешении возникающих экономических и бухгалтерских проблем, оптимизация существующего бизнеса, стратегическое планирование и управленческий консалтинг.

Компания является "коллективным многопрофильным" предприятием. В решении любого вопроса и/или проблемы клиентов принимают участие все отделы компании - юридический, экономико-аналитический и отдел маркетинга.

Отличительной особенностью компании является комплексный, зачастую нестандартный, подход к решению любых задач, возникающих в ходе профессиональной деятельности. Подобный комплексный подход является одним из отличительных конкурентных преимуществ ООО «Прогресс-Аудит» по сравнению с узкоспециализированными компаниями.

Наработки компании, наличие в штате специалистов различных квалификаций (юристов, в том числе по разным отраслям права, бухгалтеров, маркетологов, социологов и экономистов) позволяет решать практически любые, особенно неординарные, проблемы, с которыми обращаются клиенты.

Наряду с профессионализмом и нестандартностью решений, компания строго придерживается принципа соблюдения конфиденциальности во взаимоотношениях с партнерами и клиентами.

ООО «Прогресс-Аудит» – открытая компания, готовая к сотрудничеству с предприятиями и организациями любых направлений деятельности и объемов бизнеса. Она консультирует и осуществляет работу, как для представителей малого предпринимательства, так и VIP клиентов. Среди них можно выделить Администрацию города. Помимо решения разовых задач, компания осуществляет постоянное абонентское обслуживание ряда предприятий по всем вопросам бизнеса.

Специалисты ООО «Прогресс-Аудит» содействуют своим партнерам и клиентам в решении вопросов, связанных с потерей управляемости, необходимостью привлечения инвестиций, оптимизацией системы сбыта, снижением издержек, выстраивания системы управленческого учета, стратегией развития предприятия на долгосрочный и краткосрочный период, антикризисного управления, распределением функций руководства для совершенствования работы компании, разработке систем мотивации труда.

Управленческий и экономический аудиторский консалтинг тесно взаимосвязаны и проявляются при организации (или корректировке) на предприятии системы управления материальными и финансовыми потоками, разработке инвестиционных проектов и бизнес-планов.

Учитывая широкий спектр направлений деятельности компании, и высокую квалификацию сотрудников, компания имеет возможность предлагать партнерам различные направления для инвестирования.

Структура управления ООО «Прогресс-Аудит» является линейно-функциональной, предусматривающей функциональное разделение управленческого труда в подразделениях разных уровней и сочетание линейного и функционального принципов управления.

Организационная структура компании отражена на рисунке приложения 1.

2. Анализ основных финансовых показателей

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности является первоначальным этапом анализа.

Первоначальным этапом анализа является анализ общих экономических показателей деятельности компании за 2014-2016гг в таблице 5 по данным отчетности компании (приложения 2-4).

Расчет данных в таблице 3 представлен в приложении 7. Данные таблицы 3 свидетельствуют о тенденции роста выручки компании в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 5530 тыс. руб. или в 3,51 раза, что является свидетельством расширения деятельности компании. Рост выручки вызвал рост затрат на 1202 тыс. руб. или в 5,84 раза. При этом значение прибыли от реализации выросло на 182 тыс. руб. или на 62,1%, балансовой прибыли – на 210 тыс. руб. или на 75%, снижение чистой прибыли – на 120 тыс. руб. или на 20%. Об этих же тенденциях свидетельствует рисунок 1.

Таблица 1

Основные технико- экономические показатели компании за 2014-2016гг

№ п/п

Показатели

2014

2015

2016

Динамика

Темп, %

Выручка от реализации, тыс. руб.

2200

1570

7730

5530

351,4

Себестоимость, тыс. руб.

248

1450

1202

584,7

Прибыль от реализации, тыс. руб.

293

157

475

182

162,1

Балансовая прибыль, тыс. руб.

280

160

490

210

175,0

Чистая прибыль, тыс. руб.

150

-120

20,0

Затраты на 1 рубль реализации, руб./руб.

0,11

0,01

0,19

0,07

166,4

Рентабельность продаж, %

13,3

10,0

6,1

-7

46,1

Рентабельность общая, %

6,8

4,5

0,4

-6

5,7

Рис.1. Динамика финансовых показателей компании в 2014-2016гг, тыс. руб.

Темп роста выручки оказался выше темпа роста затрат, поэтому затраты на 1 рубль реализации выросли на 0,07 руб./руб.

При этом наблюдается снижение рентабельности реализации на 7%, и общей рентабельности на 6%. (см. рисунок 2

Рис.2. Динамика рентабельности компании в 2014-2016гг, %

Таким образом, в целом основные технико- экономические показатели свидетельствуют об эффективности функционирования компании в 2016 году.

3. Анализ оборотного капитала

В процессе анализа необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов (см. таблицу приложения 6)

Данные таблицы приложения 6 свидетельствуют о том, что в 2016 году произошло снижение суммы оборотных активов на 1920 тыс. руб. или на 34,8%, в том числе за счет снижения денежных средств – на 2010 тыс. руб. или на 37,1%, при одновременном росте суммы запасов на 90 тыс. руб. или в 5,5 раза.

Прирост величины запасов был обеспечен ростом сырья и материалов на 90 тыс. руб. или в 8,5 раза, готовой продукции – на 17 тыс. руб. или в 7,33 раза, при снижении прочих оборотных активов – на 17тыс. руб. или на 58%.

Следует отметить снижение оборотных средств в сфере обращения на 2010 тыс. руб.или на 37,1%, в сфере производства рост на 90 тыс. руб. или в 5,5 раза. В 2016 году произошло снижение оборотных средств с минимальным риском – на 2010 тыс. руб. или на 37,1%, с невысоким риском рост на 90 тыс. руб. или в 5,5 раза. На следующем этапе представим анализ структуры оборотных активов компании в 2014-2016гг в таблице 2.

Таблица 2

Анализ структуры оборотных активов в 2014-2016гг

Показатель

Структура, %

2014

2015

2016

динамика

Общая сумма оборотных активов

100,0

0,0

в т.ч.

денежные средства

98,2

87,3

94,7

-3,5

Краткосрочные финансовые вложения

1,4

4,1

2,2

0,8

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0,0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

0,0

3,7

0,0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

0,0

Запасы

0,4

4,9

3,1

2,7

Прочие оборотные активы

0,0

Как видно из таблицы 2, в 2014 году наибольшую долю в структуре оборотных активов занимали денежные средства (98,2% в 2014 году, в 2015 году ее доля упала до 87,3%, а в 2016 году – до 94,7%).

Доля запасов в 2014 году составляла 0,4% , в 2015 году она выросла до 4,9%, в 2016 году - упала до 3,1%.

Доля денежных средств в 2016 году упала на 3,5% по сравнению с 2014 годом.

Доля краткосрочных финансовых вложений выросла на 0,8%.

На рисунке приложения 7 представлена структура оборотных активов в 2014-2016гг

Как видно из рисунка приложения 7, наибольшая доля принадлежит денежных средствам, далее – запасы, наименьшая доля – краткосрочные финансовые вложения.

Рассмотрим структуру оборотных средств компании по участию в операционном процессе (рисунок 3)

Как видно из рисунка 5, в 2014 году доля средств в сфере обращения максимальна и составляла 99,6%, а в 2015 году эта доля упала до 95,1%, в 2016 году – снова выросла до 96,9%.

Рис.3. Структура оборотных средств в 2014-2016гг

Как видно из рисунка 3, в 2014 году максимальна доля средств с минимальным риском (99,6%), в 2015 году она снизилась до 91,4%, а в 2016 году – выросла до 96,9%. Следует также отметить снижение уровня риска в 2016 году.

Рис.4. Структура оборотных средств по степени риска в 2014-2016гг

Сопоставим темп роста оборотных активов и выручки компании.

- темп роста оборотных активов:

3600

5520

*100%

65,2%

- темп роста выручки:

7730

2200

*100%

351,3%

Рис.5. Сравнение темпов роста оборотных активов и выручки

Как видно из рисунка темп роста выручки превышает темп роста оборотных активов.

В заключении анализа состава оборотных средств проводим факторный анализ изменения величины оборотных средств по факторной модели:

ОбС = З + НДС + ДЗ + КФВ+ДС + П (1)

Где ОбС – оборотные средства, тыс. руб.

З – запасы, тыс. руб.

НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. руб.

ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

ДС – денежные средства, тыс. руб.

П – прочие средства, тыс. руб.

Факторный анализ проводим по данным таблицы 3

Таблица 3

Исходные данные для факторного анализа

Показатель

2014 год - база

2016 год - отчет

динамика, тыс. руб.

обозначение

сумма, тыс. руб.

обозначение

сумма, тыс. руб.

Оборотные средства всего

ОбС баз

5520

ОбС отч

3600

-1920

Запасы

З баз

З отч

110

НДС

НДС баз

НДС отч

Дебиторская задолженность

ДЗ баз

Дз отч

Краткосрочные финансовые вложения

КФВ баз

КФВотч

Денежные средства

Дс баз

5420

ДС отч

3410

-2010

Прочие

П баз

П отч

Влияние изменения запасов: 110-20 = 90 т.р.

Влияние изменения НДС: 0-0 = 0 т.р.

Влияние изменения дебиторской задолженности: 0-0 =0 т.р.

Влияние изменения краткосрочных финансовых вложений: 80-80 = 0 т.р.

Влияние изменения денежных средств:3410-5420 = -2010 т.р.

Влияние изменения прочих средств: 0-0=0 т.р.

Таким образом, в снижении величины оборотных средств наибольшее влияние оказало снижение суммы финансовых вложений на 2010 тыс. руб.

4. Анализ запасов

На следующем этапе проводим анализ структуры запасов в таблице приложения 8

Как видно из таблицы приложения 8, в 2014 году в структуре запасов максимальна доля сырья и материалов – 50%, в 2015 году она растет до 55,8%, а в 2016 году снова растет до 77,3%.

Доля готовой продукции в 2016 году падает на 5%, доля прочих запасов снижается на 32,3% (рисунок приложения 9)

Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его производственные результаты оказывают запасы.

Анализ проводиться по видам запасов в компании в таблице 4.

Таблица 4

Анализ состояния производственных запасов компании в 2014-2016гг

Вид запасов

Количество, ед.

Стоимость единицы, тыс. руб.

Значение, тыс. руб.

2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

изменение

Сырье

140

0,3

0,32

0,31

Материалы

224

120

0,21

0,22

0,24

Прочее

113

0,4

0,45

0,46

ИТОГО

477

271

145

Как видно из таблицы 4, в 2016 году произошел прирост суммы производственных запасов (сырья и материалов) на 75 тыс. руб., в том числе за счет роста запасов типа «сырье» на 24 тыс. руб., типа «материалы» – на 26 тыс. руб., типа «прочее» – на 25 тыс. руб.

На следующем этапе проводим анализ эффективности использования производственных запасов по видам в виде расчета коэффициентов оборачиваемости, загрузки и продолжительности оборота (см. таблица приложения 10). Расчет показателей представлен в приложении 11.

Данные таблицы приложения 11 свидетельствуют о снижении эффективности использования запасов по всем видам в 2016 году, о чем свидетельствует снижение коэффициента оборачиваемости, рост коэффициента загрузки и продолжительности оборота.

Рис.6. Динамика видов запасов компании в 2014-2016гг, тыс. руб.

В таблице 5 представлен анализ запасов по видам в сравнении с нормативами.

Таблица 5

Сравнение периодов оборачиваемости производственных запасов компании

Показатель

Значение, тыс. руб.

Однодневный расход, тыс. руб.

Запас, дни

отклонение отнормы

норматив

факт

2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

2014

2015

2016

Сырье

140

Материалы

224

120

Прочее

113

Следует отметить, что в компании наблюдается превышение фактических запасов над нормативными значениями в днях. Фактическая продолжительность оборота в запасах выше нормативной по отдельным видам материалов. Значит, данному предприятию следует более эффективно управлять материальными активами, не допуская образования сверхнормативных запасов.

В заключении необходимо сделать анализ эффективности использования каждого элемента запасов по тем же трем коэффициентам в таблице приложения 12

Данные таблицы приложения 12 рассчитаны в приложении 13

Данные таблицы более наглядно отражены на рис.7.

Рис.7. Динамика коэффициента оборачиваемости

Как видно из рисунка 7, в 2016 году происходит снижение коэффициента оборачиваемости по сырью на 129,06, по готовой продукции – на 381,97, по прочим запасам рост на 2262,38. Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о росте эффективности данных видов запасов, а снижение – о снижении эффективности.

Рис.8. Динамика коэффициента загрузки

Как видно из рисунка 8, в 2016 году происходит рост коэффициента загрузки по сырью на 0,01.

Рис.9. Динамика продолжительности оборота, дн

Как видно из рисунка 9, в 2016 году происходит рост продолжительности оборота по сырью на 2,35 дн., по готовой продукции – на 0,54 дн., по прочим запасам – снижение на 1,02 дн., что является свидетельством снижения эффективности использования прочих запасов.

5. Анализ дебиторской задолженности

В процессе анализа нужно изучить динамику дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности обусловлен расширением объемов деятельности компании.

Таблица 6

Анализ дебиторской задолженности в 2014-2016гг

Показатель

Значение, тыс. руб.

Структура, %

2014

2015

2016

Динамика, тыс. руб.

2014

2015

2016

динамика

Общая сумма дебиторской задолженности

200

100

в т.ч.

долгосрочная

0,0

краткосрочная

200

100,0

Как видно из таблицы 6, дебиторскую задолженность компания имела только в 2015 году, поэтому дальнейший анализ будет проведен применительно к 2015 году.

В таблице 7 проводим анализ дебиторской задолженности по видам.

Таблица 7

Анализ дебиторской задолженности в 2015гг

Показатель

Значение, тыс. руб.

Структура, %

2015 год

Общая сумма дебиторской задолженности

200

100

в т.ч.

покупатели и заказчики

145

72,5

прочие дебиторы

27,5

Как видно из таблицы 7, в 2015 году доля покупателей и заказчиков в дебиторской задолженности максимальна и составляет 72,5%

На рисунке 10 отражена динамика структуры дебиторской задолженности компании в 2015 году.

Рис.10. Динамика структуры дебиторской задолженности в 2014-2016гг

Таблица 8

Динамика относительных показателей по дебиторской задолженности

Показатель

2014

2015

2016

Динамика

Доля дебиторской задолженности, %

в общей сумме оборотных активов

0,0

3,7

0,0

в выручке

0,0

12,7

0,0

Доля сомнительной дебиторской задолженности, %

2,3

2,5

2,7

0,4

Как видно из таблицы 8, в 2015 году доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств оставляла 3,7%, а в выручке 12,7%. При этом доля сомнительной дебиторской задолженности составляла 2,5%.

Анализ дебиторской задолженности ведется в разрезе клиентов (таблица 9)

Таблица 9

Анализ дебиторской задолженности в разрезе клиентов в 2015гг

Показатель

Значение, тыс. руб.

Структура, %

АО Сфера

АО Моно

АО Фортуна

АО Соррикс

АО ПРОГРЕСС-АУДИТ

Прочие дебиторы

ИТОГО

200

100

Из таблицы 9 заметно, что доля АО «Сфера» максимальна и составляет 21%

Рис.11. Структура дебиторской задолженности по дебиторам в 2015 году

На следующем этапе проводим анализ дебиторской задолженности по срокам в таблице 10

Таблица 10

Анализ дебиторской задолженности по срокам

Показатель

Значение, тыс. руб.

Структура, %

до 1 месяца

от 1до 3 месяцев

от 3 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

свыше 1 года

ИТОГО

200

100

Как видно из таблицы 10, в 2015 году доля задолженности от 1 до 3 месяцев максимальна и составила 41%.

Рис.12.Динамика дебиторской задолженности по срокам, тыс. руб.

На следующем этапе проводим анализ взвешенного старения счетов дебиторской задолженности в таблице 11.

Таблица 11

Взвешенное «старение» счетов компании в 20165году

Показатель

Значение, тыс. руб.

Доля в общей сумме

Взвешенное старение счетов, дни

до 1 месяца

от 1до 3 месяцев

от 3 до 6 месяцев

от 6 до 12 месяцев

свыше 1 года

ИТОГО

200

100

Из данных таблицы 11 ниже видно, что 27 % задолженности являются текущими, просрочены не более чем на месяц. Сумма задолженностей сроком 30 – 90 дней существенно выше, чем сумма более ранней задолженности сроком возникновения 0 – 30 дней (равна 40%). Это наталкивает на мысль, что ослаблено внимание к группе дебиторов, за счет задолженности которых сформировалась эта, незначительно снизившаяся за месяц, сумма долгов. Сотрудникам фирмы необходимо обратить особое внимание на задолженность сроком возникновения 30 – 60 дней.

В процессе анализа изучают также ряд коэффициентов.

1. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности:

2015 год: 18/200 =0,09

Расчетные данные свидетельствуют о том, что 9% дебиторской задолженности в 2015 году является просроченной.

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

1570/200 = 7,9

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности будет являться показателем роста эффективности использования дебиторской задолженности в компании.

3. Коэффициент загрузки

1/7,9 = 0,127

Снижение коэффициента загрузки является свидетельством роста эффективности использования дебиторской задолженности в компании.

4. Продолжительность оборота, дн

0,127*365 = 46,50 дней

Снижение продолжительности оборота будет являться свидетельством роста эффективности использования дебиторской задолженности в компании.

6. Анализ денежных средств

Рассмотрим структуру денежных средств в таблице 12

Таблица 12

Структура денежных средств ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ» в 2014-2016гг

Статья

Годы

Структура, %

2014

2015

2016

2014

2015

2016

динамика

- касса

5365

4607

3374

99,0

98,9

-0,04

- расчетные счета

0,0

0,00

- валютные счета

0,0

0,00

- прочие денежные средства

1,0

1,1

0,04

ИТОГО денежные средства

5420

4660

3410

100,0

0,00

Анализ данных таблицы 12 свидетельствует о том, что в 2016 году доля кассы упала на 0,04%, а доля прочих денежных средств выросла на 0,04%.

Рис.13. Структура денежных средств ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ» в 2014-2016гг, %

Как видно из рисунка 13, наибольшую долю в структуре денежных средств занимает касса : 99% в 2014 году, 98,9% - в 2015 году и 98,9% в 2016 году.

7. Анализ эффективности оборотного капитала

Далее рассмотрим анализ эффективности использования оборотных активов компании по трем показателям: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки и продолжительности оборота (приложение 14)

Данные таблицы приложения 14 рассчитаны в приложении 15

Данные в таблице приложения 14 отражают рост эффективности использования оборотных активов компании.

Рис.14. Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных активов

Как видно из рисунка 14, в 2016 году произошел прирост коэффициента оборачиваемости денежных средств на 1,68, финансовых вложений – на 69,13, снижение по запасам на 39,73.

В 2016 году произошел снижение коэффициента загрузки по денежным средствам – на 2,022, по финансовым вложениям – на 0,026, рост по запасам – на 0,005.

Рис.15. Динамика коэффициента загрузки оборотных активов

Рис.16. Динамика продолжительности оборота оборотных активов, дн.

Как видно из рисунка 16, в 2016 году произошло снижение продолжительности оборота по денежным средствам – на 2,5 дн, по финансовым вложениям – на 2,81 дн., по дебиторской задолженности – на 12,62 дн., по НДС – на 1,03 дн., по запасам – на 8,2 дн., по прочим активам – на 0,55 дн.

В целом можно говорить о росте эффективности использования оборотных средств компании в 2016 году.

Проводим факторный анализ изменения эффективности использования оборотных средств по факторной модели:

К = В : Об С (2)

Где В – выручка, тыс. руб.

ОбС- сумма оборотных средств, тыс. руб.

В таблице 13 отражены исходные данные для факторной модели:

Таблица 13

Исходные данные факторной модели

Показатель

2014 год - база

2016 год - отчет

Динамика

обозначение

сумма, тыс. руб.

обозначение

сумма, тыс. руб.

Выручка

В баз

2200

В отч

7730

5530

Оборотные средства

Об С баз

5520

ОбС отч

3600

-1920

Коэффициент оборачиваемости

К баз

0,40

К отч

2,15

1,75

Влияние изменения выручки:

(В отч / Об С баз) - (В баз / ОбС баз) = 7730 / 5520 – 2200/ 5520 = 1

Таким образом, под влиянием изменения выручки коэффициент оборачиваемости вырос на 1

Влияние изменения оборотных средств:

(В отч / Об С отч) - (В отч / ОбС баз) = 7730 / 3600 – 7730/ 5520 = 0,75

Таким образом, под влиянием изменения оборотных средств эффективность их использования выросла на 0,75

Общее влияние факторов:

1=0,75 = 1,75

8. Выбор и обоснование мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала

Среди направлений по повышению эффективности использования оборотных средств в компании ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ» предложены следующие мероприятия:

Повышение эффективности использования запасов

Повышение эффективности использования дебиторской задолженности компании

1 Повышение эффективности запасов

В предлагается регулировать циклов хранения и на предприятии ООО «Прогресс-Аудит» следующим образом:

1.Оценка рациональности запасов, позволяющая ресурсы, объем явно избыточен, и приобретение которых ускорить. Это избежать излишних капитала в товары, в которых сокращается не может быть Не менее важно оценке рациональности запасов установить и состав испорченных и товаров. Таким обеспечивается поддержание в наиболее ликвидном и сокращение средств, в запасы.

2. Определение сроков и закупок материальных Это одна из важных и сложных современных условий ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ» анализа состояния

3. регулирование запасов ценностей, предполагающее, внимание нужно на дорогостоящих товарах товарах, имеющих потребительную привлекательность. В широкое распространение так называемый приемы которого быть применены и на предприятии ООО «Прогресс-Аудит». Основная идея ABC - оценить вид товаров с зрения их значения достижения целей деятельности. Имеется в степень использования за конкретный период; необходимое для запасов этого и затраты (потери), с его отсутствием на возможность замены, а потери от замены.

поступления сырья соответствовать темпу продукции, т. е. запасы находиться на предприятии время.

В товарно-материальными производственными большое значение определение оптимального заказа. Оптимальный заказа - это заказанное количество, котором стоимость объема заказов и запасов минимальна.

В настоящей работе предлагается оптимальный размер (таблица 14).

Таблица 14

Расчет оптимального заказа для «ПРОГРЕСС-АУДИТ»

Показатели

Размер заказа,

1. Средний запас величины запаса)

2. Число заказов на (годовая потребность)

3. Стоимость 1 единицы запасов,

600

4. Годовая стоимость запасов (Средний * Стоимость храпения 1 запасов), руб.

3000

6000

150000

5. Расходы на 1 руб.

75000

6. Годовая выполненного заказа заказов на поставку * на 1 заказ), руб..

750000

375000

225000

7. Совокупные издержки стоимость хранения + Годовая стоимость заказа (),руб.

528000

381000

300000

Из таблицы 14 следует, наиболее выгодным является заказ на 50 так как этом заказе издержки на хранение и заказа являются и составляют 240000

2 Повышение эффективности дебиторской задолженности

Представим основные по возврату дебиторской которые в данное время

- меры по досудебному дебиторской задолженности;

- (продажа дебиторской

- введение должности по дебиторской задолженности.

Для чтобы снизить погашения дебиторской до 1 месяца ООО «Прогресс-Аудит» может предоставить на свои товары и Найдем общие связанные с предоставлением

ООО «Прогресс-Аудит» могло бы использовать 7/15net т.е. покупатель скидку в размере 7% в 15 дней.

Если мы что хотя бы клиентов произведут на 30 – й день и воспользуются то получим:

*0,15 = 4303,89 руб.

предложенной скидки эффективного управления средств в дебиторской анализируемому предприятию применить следующий взаимосвязанных мер.

- меры по досудебному дебиторской задолженности

Для дебиторской задолженности систематическая работа с В случае неоплаты до срока, дело о взыскании будет в городской суд, этом сумма требований будет на размер судебных

- продажа дебиторской – факторинг

Факторинг — это комплекс услуг, оказываемых Банком Продавцу в обмен на уступку денежных требований Продавца к его Покупателям.

В нашем случае факторинговой компанией является представительство ПАО «ВТБ24».

Предполагаемая плата за факторинговые услуги данного банка колеблется в пределах от 1,5% до 8% от суммы дебиторской задолженности, мы выбираем максимальную – 8%.

Часть комиссии за факторинг мы переложим на дебиторов. На практике, доля покупателя в затратах на факторинг составляет от 20% до 50%, мы выбираем максимальную – 50%.

Возьмём 3 наиболее крупных дебитора и рассчитаем стоимость факторинговых услуг для ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ» (таблица 15).

Таблица 15

Данные для расчёта факторинговых услуг для ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ»

Потребители

Сумма, руб.

Плата за факторинговые услуги, %

Доля покупателя а затратах на факторинг, %

Инфляция, %

ОАО «Феникс»

18574

ООО «Маклер»

8532

Итого

27106

Рассчитаем сумму, которую мы можем продать ПАО «ВТБ24» с учётом инфляции.

27106 х 0,07 = 27295. руб.

Потеря при инфляции составит:

27106 – 27295 = -189 . руб.

Далее высчитаем, сколько мы будем должны банку за оказанные факторинговые услуги

27295 х 0,08 = 2183,6 . руб.

Таким образом, сумма, которую получит ООО «ПРОГРЕСС-АУДИТ», составит

27295 – 2183,6 = 25111 . руб.

Как видно из приведённых расчётов, использование факторинговых услуг выгодно для объекта исследования, так как стоимость факторинговых услуг составляет всего 25% от потенциальной суммы средств, которую компания может получить в результате возврата дебиторской задолженности крупных дебиторов. Кроме того, сокращение объемов дебиторской задолженности приведет к ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности, а так же к сокращению сроков поступления денежных средств от покупателей, необходимых для финансирования текущей деятельности, а, следовательно, к улучшению структуры баланса предприятия.

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к относительному высвобождению средств и увеличению суммы прибыли. При этом сумма высвобожденных из оборота средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть определена по формуле:

Э = РП * ?П об / Т (3)

где - объём реализованной продукции в тыс. руб.

- длительность периода

- увеличение (уменьшение) продолжительности оборота в днях

Расчёт возможного экономического эффекта в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности представлен в таблице приложения 16

Данные таблицы приложения 16 отражают четко выраженную обратную зависимость между скоростью оборота и его длительностью, увеличением (уменьшением) дебиторской задолженности и вовлечением (высвобождением) в оборот дополнительных средств предприятия.

Данная тенденция отражает резерв увеличения оборотных средств предприятия путем снижения длительности оборота и объемов дебиторской задолженности.

Таким образом, опираясь на данные таблиц 40 и 41 можно говорить о том, что при использовании факторинговых услуг предприятие несет некоторые потери, однако получает эффект значительно больший, уменьшая объемы дебиторской задолженности и длительность ее оборота.

- Введение должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью

Первоначальные затраты на создание рабочего места и затраты на поддержание деятельности специалиста по управлению дебиторской задолженн.......................

Для получения полной версии работы нажмите на кнопку "Узнать цену"

Узнать цену

Каталог работ

Похожие работы: