Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

филиал федерального  государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»





кафедра 



Допустить к защите

Заведующий кафедрой

______________(______________)

(подпись)                   (расшифровка подписи)

«___»____________2016г.







ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА



Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка 







Студента(ки)                          Алиева Орхана Мехтиман оглы                                          .

     (Ф.И.О. полностью)



Группа ЭКН-Б-7-3-2012-СУР    Специальность                  Экономика                         .



Специализация (профиль)                             Финансы и кредит                                       .



Руководитель  к.э.н., ст. преподаватель               Галюта О.Н.                 ____________    

                                                    (должность, уч. степень, звание)                                               ( Ф.И.О. )                                                     (подпись)                             

                       



Рецензент __________________________           ________________         ___________

                              (должность, уч. степень, звание)                                                                      ( Ф.И.О. )                             (подпись)                                                         

            

                       ___                    

Дата защиты «_____» ____________ 2016г.         Оценка_______________________























Москва

2016

СОДЕРЖАНИЕ 



ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….....…3

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА …………….…8

Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка …...…8

	Нормативно-правовые основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка …………………………………………………………......18

Оценка ликвидности коммерческого банка и теории ее управления …….27

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………...……………………34

Характеристика деятельности коммерческого банка …...….…..……….…34

Анализ финансового состояния коммерческого банка ................................39

Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка …...…54

ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ……………………………..…………..….….61

Проблемы риска банковской ликвидности ……………………………....…61

Мероприятия по управлению риском ликвидности банка ……………...…65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….................74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ …………....…78

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………………83



















		

	

	ВВЕДЕНИЕ



Актуальность темы исследования. Развитие финансово-кредитной системы, важнейшим элементом которой являются коммерческие банки, оказывает существенное влияние на стабильность и динамику роста рыночной экономики. Деятельность банков в значительной степени определяет устойчивость финансов и денежного обращения страны. Это обусловливает необходимость глубокого и всестороннего анализа их деятельности, выявление ее положительных и отрицательных сторон. 

В условиях потенциального увеличения кредитных и инвестиционных вложений банков в реальную экономику при дефиците средне- и долгосрочных ресурсов особое значение приобретают вопросы эффективного управления ликвидностью, включая процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности, а также эффективного контроля над ее состоянием.

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. 

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы. 

В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение. 

На практике это подтвердил финансовый кризис 2014-2015 годов, который стал причиной утраты доверия к финансовым посредникам со стороны экономических контрагентов. Банковский кризис в России, начавшийся в декабре 2014 года, может продлиться до конца 2016 года, - таков прогноз экономистов Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования. Некоторые банки временно приостанавливали выдачу кредитов и ипотеки после резкого ослабления рубля и резкого поднятия ключевой ставки с 10,5 % до 17 %. 

На фоне роста ключевой ставки Центробанка России, российские банки повысили ставки по ипотеке и вкладам физических лиц. В 2016 году России угрожает затяжной банковский кризис, который проявится в виде банкротства кредитных организаций, бегства вкладчиков и необходимости государственной поддержки нескольких банков. Такой пессимистичный прогноз в конце прошлой недели опубликовал авторитетный Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования.

Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.

Цель исследования – провести анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработать мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.  

Для реализации заданной цели необходимо выполнить следующие задачи:

- раскрыть понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;

- изучить основные методы оценки ликвидности и платежеспособности;

- рассмотреть основополагающие теории управления ликвидностью коммерческого банка;

- изучить нормативно-правовые основы ликвидности и платежеспособности;

- дать краткую экономическую характеристику коммерческого банка;

- провести анализ финансовых результатов деятельности;

- провести анализ ликвидности и платежеспособности;

- разработать мероприятия по управлению риском ликвидности.  

Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Предмет исследования: система управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

Методологическая база исследования. В процессе подготовки выпускной квалификационной работы, в соответствии с ее целью и задачами использовались системный и функциональный подходы, общенаучные методы (научная абстракция, анализ и синтез), исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.

Степень теоретической разработанности темы исследования. Базой послужили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, нормативные акты и статистические материалы Банка России, учебные издания, публикации экономических газет и журналов, работы отечественных и зарубежных экономистов, посвященные банковской деятельности, нормативно-правовые акты ПАО «Западно-Сибирского коммерческого банка».

В выпускной квалификационной работе использовались работы следующих авторов: Д.Синки, О.И.Лаврушина, В.Е.Черкасова, Е.П.Жарковской.

Многие авторы дают разные трактовки в определении ликвидности коммерческого банка.

В книгах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Е.П. Жарковская: «Ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера».

В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом: «Ликвидность - способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов».

Джозеф Синки следующим образом рассматривает понятие банковской ликвидности: «Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности».

Эмпирическая база исследования. Исследование проводилось на базе дополнительного офиса «Нефтеюганский» № 21 ПАО «Западно-Сибирского коммерческого банка».

Практическая значимость исследования. Основные результаты выпускной квалификационной работы могут применяться банками для разработки политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности и платежеспособности, при формировании оптимального с позиций ликвидности банковского портфеля, а также в практической деятельности ПАО «Западно-Сибирского коммерческого банка».

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы и приложений.

Во введении обосновывается актуальность, обозначены объект и предмет исследования, поставлена цель и задачи работы, охарактеризована степень теоретической разработанности темы, указаны методологическая и эмпирическая базы исследования.

В первой главе дипломной работы «Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка» исследованы понятие, сущность, основные методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Также в работе рассмотрены основные теории управления ликвидностью банка.

Во второй главе «Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка» дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проанализированы финансовые результаты деятельности ПАО «Западно-Сибирского коммерческого банка». Дана оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика управления в банке. 

В третьей главе «Пути повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка» на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по повышению ликвидности банка.

В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.









































1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА



1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка



Банк – необходимый финансовый институт на любой стадии развития экономики. Банк помогает расширить производственные возможности, аккумулируя у себя для этого временно свободные денежные средства и перераспределяя их в различные сферы экономики. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном привлеченными средствами и поэтому на них возлагается огромная ответственность за сохранность доверенных им средств. 

Ликвидность и платежеспособность являются гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны экономических субъектов. 

В самом общем понимании ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. В ряде случаев все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования). 

Однако такое определение представляется слишком узким. У банка есть и другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам (например, по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Необходимо заметить, что, изучая понятие банковской ликвидности применительно к различным уровням развития банковской системы и экономики в целом, большинство отечественных и зарубежных авторов не рассматривают при этом модели банковской системы и финансового рынка, к которым относятся их определения. Поэтому в учебной и специальной литературе сложилась определенная дилемма в определениях понятия банковской ликвидности.

Некоторые отечественные авторы ограничиваются наиболее простым определением ликвидности как способности превращения активов банка в денежные средства. Другие специалисты добавляют в понятие ликвидности способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка, тем самым, включая в понятие ликвидности и понятие «платежеспособности» банка.

Путаница вокруг данного понятия носит между авторами дискуссионный характер и состоит, главным образом, в определении являются ли данные термины синонимами либо один из них дополняет другой.

Другие авторы приобщают к понятию ликвидности также способность банка привлекать средства в тот момент, когда они необходимы, и способность банка удовлетворять потребности общества в кредите.

Как показывает анализ деятельности крупнейших международных банков наиболее точно сущность понятия ликвидности, присущей им отражает последняя точка зрения на определение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько иначе, курс на интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и банковским сообществом позволяет утверждать, что данное определение стало применимо и к российским банкам, когда появилось масштабное взаимное проникновение мирового и российского банковского капитала, а соответственно и стандартов деятельности.

Использование других определений понятия ликвидности, возможно лишь либо при кардинальном изменении существующего состояния банковской системы и финансового рынка, либо применительно к соответствующему состоянию финансового рынка и банковской системы, рассматриваемых в перспективе.

В современной экономической теории дается более широкое определение ликвидности банка. Так, ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». Когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в конкретный момент времени, но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В этом случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что позволяет определить ее состояние в предстоящем периоде. Ликвидность как «запас», напротив, обращена в прошлое, так как оценка уровня ликвидности производится по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду. 

Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность банка обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Нормативный документ Банка России - Инструкция от 3 декабря 2012 г. № 139-И определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств» [3, с. 28].

Таким образом, измерение ликвидности банка только через оценку его легкореализуемых активов является недостаточным. Для полной характеристики ликвидности коммерческого банка необходимо учитывать также и «поток»: способность банка для выполнения своих обязательств перед клиентами активно привлекать средства с денежного рынка (главным образом, кредиты других банков). Состояние же банковского баланса не дает возможности непосредственно определить, способен ли банк привлекать средства со стороны. То есть, ликвидность баланса банка и ликвидность банка – понятия не тождественные [18, с. 68]. 

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, ликвидность баланса банка представляет собой меру согласованности активов и пассивов по суммам и срокам и является основополагающим фактором ликвидности банка [8, с. 237]. 

Широкая трактовка источников исполнения обязательств, вытекающая из рассмотрения ликвидности как потока, не является достаточно точной: она не устанавливает ограничения в отношении цены ресурсов, привлекаемых из внешних источников. Коммерческий банк должен привлекать дополнительные ресурсы с денежного рынка с таким расчетом, чтобы быть в состоянии впоследствии полностью расплатиться по ним с учетом процентов за их использование. 

В связи с изложенным, ликвидность коммерческого банка можно определить, как его способность своевременно, в полном объеме и без потерь выполнять долговые, финансовые и забалансовые обязательства перед своими контрагентами, обязательства банка по выдаче новых ссуд за счет имеющихся собственных ликвидных активов или путем привлечения дополнительных средств из внешних источников по цене (процентной ставке), которую он впоследствии может уплатить за счет будущих доходов [18, с. 69]. 

Необходимо отметить, что состояние ликвидности может характеризоваться с двух позиций: как дефицитное, так и избыточное. В случае, когда речь идет о кризисе ликвидности, имеется в виду именно ее дефицит. Однако избыточная банковская ликвидность также не является благом для банка, так как негативно влияет на его доходность [14, с. 275]. 

Профессор банковского дела и финансов Джозеф Синки следующим образом рассматривает данное понятие: «Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности». Данное определение, имеет с одной стороны, прикладной практический характер, a именно функциональность в разрезе определений экономических понятий характерна для западной литературы в целом, с другой стороны она передает именно банковскую специфику.

Экономист Эдвард Рид применительно к банку следующим образом подходит к данной проблеме: «Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд».

Подводя итог вышесказанного можно сделать вывод о том, что ликвидность банка непосредственно связана с теми активами, которыми располагает банк. Джозеф Синки писал: «Способность банка…. обеспечивать ликвидность требует наличия высоко ликвидных и легко перемещаемых финансовых активов. 

Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны быть доступны для владельцев в кратчайшее время (в течение дня или того менее) по номиналу. Требование перемещаемости означает, что права на владение финансовыми активами должны быть передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в форме, приемлемой для него».

В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом.

Ликвидность - способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.

Ликвидность - соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками.

Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства [55, с. 274].

В книгах О.И. Лаврушина говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву [35, с. 481]. 

Все приведенные определения понятия ликвидности отличаются друг от друга, однако, все они сходятся на одном - нужно своевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметь активы, которые можно быстро реализовать в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

Анализ представленной ретроспективы понятия «ликвидности банка» позволяет сделать важный вывод. Понятие ликвидности банка очень тесно связано с понятием ликвидности рынков и, прежде всего финансового, на которых работает банк. 

Поэтому его эволюция происходила, и будет происходить в перспективе, прежде всего под действием развития среды, в которой работают банки - финансовых рынков. Чем более емким, устойчивым и разнообразным, конкурентным становится рынок, тем больше расширяется понятие ликвидности банка.

Ликвидность — одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера [25, с. 374] .

Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка (рисунке 1).



Платежеспособность

Ликвидность

                                                             

                                                                                                  



Надежность                                     





Рисунок 1 - Условия соблюдения надежности коммерческого банка



Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивами (гарантии и поручительства, выданные банком и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

- денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

- активы, которые можно быстро превратить в наличность;

- межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

- другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). 

Соблюдение основных признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) зависит от внешних и внутренних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

 Ликвидность активов – способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обуславливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

- денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

- государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; вложения в межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги,  предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов – неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства. По степени риска Инструкция Банка России № 139-И выделяет 5 групп активов.

Доходность активов – это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие доход (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Качество депозитов зависит от их стабильности. Депозиты до востребования являются наиболее стабильными. Открывая расчетный или текущий счет, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете. Остатки срочных и сберегательных вкладов являются менее стабильными. На их закрепленность за определенным банком оказывает влияние уровень процентной ставки.

Качество ресурсной базы обусловлено также зависимостью банка от внешних источников (межбанковские кредиты).

 Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же он занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка.

Сбалансированность активов и обязательств по суммам и срокам оказывает огромное влияние на ликвидность банка. Выполнение банком обязательств перед своими клиентами предполагает сопряженность сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. 

Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

За последние годы, особенно в условиях финансового кризиса, возникла проблема по обеспечению валютной ликвидности банка, т.е. соответствия активов и обязательств в определенной валюте по суммам и срокам.

К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью  банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком  определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, решающие стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; внятностью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Рассмотренные факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от особенностей и длительности функционирования банка, финансового состояния учредителей, круга клиентов, специализации, качества команды менеджеров и т.д.

 Проблему ликвидности банка могут создавать структура и качество ресурсной базы, качество активов, менеджмент, совокупность всех факторов. Признавая многофакторность проблемы ликвидности банка, важно учитывать его индивидуальность, определяя слабые стороны.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

Понятия ликвидность банка и ликвидность его баланса не идентичны. Ликвидность баланса банка представляет собой одно из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

В экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» банка часто уподобляются, что в последующем приводит к смешению методов и способов их поддержания и анализа. В материалах Мирового банка платежеспособность банка связана с положительной величиной собственного капитала. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка – сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия; критерий платежеспособности – достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

Таким образом, определение ликвидности банка, действующего на современных финансовых рынках должно включать: способность активов превращаться в средство платежа; способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой момент времени; способность банка удовлетворять потребность клиентов в кредите; способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовых рынках. 

При этом следует учесть, что способность активов превращаться в средства платежа и способность банка привлекать ликвидные средства из вне лишь конкретизирует источники исполнения способности расплачиваться по обязательствам, по этому в определении данные положения фигурировать не должны.

Исходя из вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банка своевременно и с минимальными издержками, выполнять требования о выплатах по обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.





1.2 Нормативно-правовые основы ликвидности и платежеспособности

коммерческого банка



Современное правовое регулирование банковской деятельности РФ основано на множестве законодательных и нормативно-правовых актах Российской Федерации, нормативных актах и статистических материалах Банка России.

Рассмотрим основные, ключевые нормативные акты, имеющие центральное значение в системе законодательных актов, регулирующих банковскую деятельность.

В первую очередь необходимо выделить Федеральный закон № 395-1 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности». Это основной документ, регулирующий создание и деятельность кредитных организаций на территории России. В нем определены общие положения банковской деятельности, описана ее структура, определены основные операции, которыми могут заниматься исключительно кредитные организации.

Федеральный закон № 86 от 27 июня 2002 г. «О Центральном Банке Российской Федерации» устанавливает основы функционирования Центрального Банка России. Он носит комплексный характер, включая различные нормы, регулирующие как устройство и положение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений со служащими ЦБ РФ.

Еще одним основным законодательным актом, регулирующим банковскую деятельность, является Федеральный закон № 208 от 24 ноября 1995 г. «Об акционерных обществах». В нем определен порядок создания и правовое положение акционерных обществ, права и обязанности акционеров, порядок формирования уставного капитала общества, порядок ведения финансовой отчетности.

Наряду с перечисленными законодательными актами, регулирование банковской деятельности также ведется на основе следующих подзаконных актов.

Письмо Банка России от 27 июля 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», в котором изложены основные положения метода оценки ликвидности.

Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Указание Банка России от 22 июня 2005 г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон».

Инструкция Банка России № 139-И от 3 декабря 2012 г. «Об обязательных нормативах банков». В соответствии с ней коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности собственных средств (Н1.0), нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности и др., которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов [3, с. 28]. 

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10%.

Это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к кото.......................