Анализ системы внутреннего контроля ООО СтройТехИнвест и направления его совершенствования

Глава 2. Анализ системы внутреннего контроля ООО "СтройТехИнвест" и  направления его совершенствования



2.1. Характеристика ООО "СтройТехИнвест"



ООО «СтройТехИнвест» производит функции генерального подрядчика.  За период собственной деятельности организация приобрела большой опыт в строительстве, в ООО «СтройТехИнвест» разработана долгосрочная программа постройки жилья в г. Волгограде.

Название

год

Общая площадь

Город,район

Характеристика

«Тихая гавань»

2013г

155500 кв.м.

г.Волгоград 

Ворошиловский район

10-этажный жилой дом.

«Княгининский двор»

2006г.

2000 кв.м.

г.Волгоград, Ворошиловский район

Ресторанный комплекс из 2 зданий.

«Ясная поляна»

2009 г.

40000 кв.м.

г.Волгоград , Советский район

Жилой комплекс

«Прибрежный»

2011г.

35000 кв.м

г.Волгоград, Ворошиловский район

Жилой комплекс



Промышленная база фирмы оснащена всеми необходимыми сооружениями и современной обслуживающей техникой.

С этапа своего основания ООО «СтройТехИнвест» применяет в работе только качественные методы ведения работ, использует исключительно высококачественные материалы. Снабженность современными строительными машинами, автомобильным транспортом, механизмами дает возможность предприятию добиваться высокого уровня исполнения работ.

Рабочий и инженерно-технический персонал оснащен высококвалифицированными специалистами, которые обладают большим практическим навыком работы в сфере строительно-монтажных работ.

Почти все обладают квалифицированные сертификаты, распространяющихся на территории РФ.

Особое внимание руководство фирмы ООО «СтройТехИнвест» уделяет профессиональному росту работников в перспективе. При постройке каждого объекта персонал подбирается таким образом, чтобы с наибольшей эффективностью реализовать проект в интересах клиента.

Результатом работы такой корпоративной структуры является получение качественного конечного результата, без потери средств и времени на координацию и привлечение операций десятков неоднородных, согласно своему научно-техническому уровню, подрядчиков и стандартам.

Обширная техническая база, высококвалифицированные кадры, участие в саморегулируемой компании дают возможность компании воспроизводить обширный спектр специальных строительных работ, в том числе и проектирования в строительстве.

Направленность на специализированные виды строительных работ изъявляет повышенные требования к техническому оснащению и персоналу анализируемой строительной компании, но позволяет приобрести высокую рентабельность действий.

Основной вид деятельности предприятия — научно-исследовательская, проектно-конструкторская и производственная деятельность в различных областях экономики, включая такие области как:  в строительстве, промышленности строительных материалов, охране окружающей среды.

Главной задачей компании считается удовлетворение потребностей населения и строительных организаций в строительных материалах и строительстве объектов высокого качества.

Основные виды деятельности компании:

гражданское и промышленное строительство и ремонт зданий и сооружений;

привлечение инвестиций в строительство;

выполнение пусконаладочных и сметных работ;

выполнение коммерческой, торгово-закупочной и торгово-посреднической деятельности в среде интеллектуальных и материальных ценностей. 

оптовая и розничная торговля;

осуществление операций с недвижимым и иным имуществом и имущественными правами;

оказание услуг по перевозке и транспортировке грузов, обслуживание, хранение и ремонт автомобильной техники;

разработка архитектурных проектов в совместности с лучшими российскими и зарубежными архитекторами и проектировщиками;

изготовление и реализация строительных материалов, деревообработка;

строительство многоэтажных жилых домов; 

разработка дизайна интерьера, отделка помещений; 

благоустройство прилегающей территории;

Помимо этого ООО «СтройТехИнвест» обладает большим опытом в создании промышленных зданий сооружений, подтвержденный вводом в эксплуатацию возведенного в 2011 г. современного завода согласно изготовлению керамического кирпича. Четкое выполнение обстоятельств контрактов, гибкость в принятии технических заключений, высокий профессионализм исполнителей дает возможность рассматривать ООО «СтройТехИнвест» как крупного и надежного субъекта в области строительства.

Место нахождения общества: 40119, Россия г. Волгоград, ул. Азербайджанская, 272.

Аналитический баланс ООО «СтройТехИнвест» за 2014-2015 гг. (Приложение 1)

Таблица 1. Анализ ликвидности ООО «СтройТехИнвест» 

На 2014 год

Актив 

Пассив

A1= 38675203

П1=237920

A2= 29922445

П2=0

A3= 5865644

П3=2872761

A4=51195385

П4=105488373

На 2015 год

А1=14445261

П1=27201224

А2=3369816

П2=0

А3=13538635

П3=3581065

А4=83390972

П4=114124073

А1>П1  

А2>П2

А3> П3 

А4 <П4 

Таблица 1.2.(соотношение)

2014

2015

38675203 > 23792060

14445261< 27201224

29922445 > 0

33698160 > 0

5865644 > 2872761

13538635 > 3581056

51195385 < 105488373

83390972 < 114124073

Для наглядности представим таблицу в графике















2014 год





2015 год



Коэффициент абсолютной ликвидности:

2014 г.= 1,6

2015 г.= 0,5 

Текущая платежеспособность:

2014 г. = 44805588

2015г.= 324212197

Перспективная платежеспособность:

2014 г. = 2992883

2015 г. = 9957579

Общий показатель платежеспособности (< 1): 

2014 г.=2,1

2015  г. =1,3 

Согласно сведениям анализа ликвидности и платежеспособности можно сделать выводы, что компания финансово стабильно как в 2014, так и в 2015 г. (показатели соотношений и платежеспособности) кроме того ООО «СтройТехИнвест» считается абсолютно ликвидным, что положительно воздействует на финансовое состояние предприятия.

Таблица 2. Основные показатели финансовой устойчивости ООО «СтройТехИнвест» за 2014-2015 гг.

Показатель

2014 г.

2015 г.

Изменение

Нормативное значение

1. Коэффициент автономии 

0,09

0,1

0,1

?0,5 

2. Коэффициент финансового ливериджа

9,7

6,2

-8,0

? 1 

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,06

0,3

0,2

?0,1 

4. Индекс постоянного актива

0,4

0,2

-0,4

 

5. Коэффициент покрытия инвестиций

0,09

0,3

0,2

?0,75 

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

0,6

1,8

1,4

?0,1 

7. Коэффициент мобильности имущества

1,0

1,0

0,01

 

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,6

0,05

-0,3

0,17-0,4

9. Коэффициент обеспеченности запасов

2,02

1,2

1,1

?0,5 

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

1

0,8

-0,2

0,5

За рассматриваемый период коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,2 и составил 0,3. Показатель обладает удовлетворительным значением. За анализируемый период отмечен рост коэффициента покрытия инвестиций. Значимость коэффициента не соответствует норме. Величина коэффициента обеспеченности материальных запасов согласно состоянию за 2014 год составила 1,2. 

Показатель краткосрочной задолженности демонстрирует преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что считается отрицательным фактором, определяющим ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости. Значимость показателя коэффициента мобильности оборотных средств дает возможность отнести предприятие к высокой группе риска потери платежеспособности, т.е. степень его платежеспособности незначительный.

В таблице 3 представлена комплексная оценка финансового состояния ООО « СтройТехИнвест».

Таблица 3. Комплексная оценка финансового состояния ООО «СтройТехИнвест» за 2014-2015 гг.

Наименование показателя

Значение

Балл

Рентабельность собственного капитала (%)

2833,8

5

Уровень собственного капитала, %

619,7

5

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом

0,2

3

Длительность оборота краткосрочной задолженности (дни)

132,0

4

Длительность оборота чистого оборотного капитала (дни)

45,9

3

Сумма баллов 

 

20

Комплексная оценка финансового состояния: 

- 31 балл; 

- 25 баллов; 

- 19 баллов; 

- 10 баллов.  

По анализу работы компании можно сделать заключения об основных тенденциях в его развитии. В целом финансовое положение ООО «СтройТехИнвест» можно охарактеризовать как удовлетворительное. 




2.2.Оценка системы  внутреннего контроля на предеприятии ООО " СтройТехИнвсет"



Проявлением определенного воздействия контрольной функции финансов в ООО «СтройТехИнвест» считается формирование и изучение графика исполнения финансовых мероприятий, появления дебиторской задолженности, возврата кредита и др. Структура внутреннего контроля ООО «СтройТехИнвест» подразделена на 3 элемента: 

контрольная среда - данные, устанавливающие служебные отношения, благоприятные для контроля в компании; 

система бухгалтерского учета ООО «СтройТехИнвест»- операции и политика, затрагивающие надлежащей записи хозяйственных операций; 

операции контроля - проверки, производимые персоналом компании.

Три этих составляющих в совокупности обеспечивают ООО «СтройТехИнвест» предотвращение, обнаружение и исправление ошибок данных и ее искажения. В процессе контроля есть 3 четко различимых шага: формирование стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных итогов и утверждение необходимых корректирующих действий. На каждой стадии реализуется совокупность различных мер. Существует множество различных операций контроля, которые должны предотвращать ошибки установленного типа и искажений данных. Вместо продолжительных перечислений процедур контроля в данном этапе в ООО «СтройТехИнвест» исследуются тенденции, с целью достижения которых используются операции контроля.

Таблица 4 Основные категории ошибок и исправлений ООО «СтройТехИнвест»

Категории ошибок и искажений

Пример

Записаны хозяйственные операции, которых не было в действительности

Продажи и обязательства не существующих заказчиков

Фактически совершенные хозяйственные операции не записаных на счетах

отгрузка партии товаров заказчику не зафиксирована 

Записаны и совершены несанкционированные операции

Продажа в кредит несанкционированная, однако, товары уже отгружены и заказчику предоставлен счет, не требуя предварительной оплаты

Хозяйственные операции зафиксированы не на тех счетах

Продажа филиалу отражена как продажа сторонним организациям, либо сумма занесена на иной бухгалтерский счет

Записанные суммы не точны

Заказчику выставлен счет и записана неточная сумма продажи, так как отгруженное количество и количество на счете не совпадают и цена зафиксирована за единицу другой продукции

Учет хозяйственных операций не завершен

Данные о продажах отражены на бухгалтерских счетах, но некоторые из них не отражены на определенных субсчетах дебиторской задолженности

Хозяйственные операции учтены не на тот период.

Отгрузка товара в январе (следующего года) записана как продажа, и предъявление счетов к оплате отнесено на декабрь. Отгрузка за декабрь записана как продажа в январе, и предъявление счетов к оплате отнесено на январь.

Таблица 5 Направления внутреннего контроля

Направления контроля

Общее

Контрольный пример (счета к получению)

Реальность

Зафиксированные операции действительны и зафиксированы данными документов

Зафиксированные операции подтверждены данными счетов-фактур, заказами клиентов и отгрузочных документов

Полнота

Все фактически совершенные операции зафиксированы, ни одна не пропущены

Все отгрузочные документы приложены к счетам-фактурам и пронумерованы

Разрешение

Операции санкционированы в соответствии с политикой предприятия

Продажа в кредит на сумму свыше 50000 тысяч рублей предварительно санкционирована

Точность

Все суммы должным образом исчислены

В счетах-фактурах отражено правильное количество; арифметических ошибок нет

Классификация

Операции отнесены на соответствующие счета

Отпуск материалов в цехи предприятия, отражены как внутризаводской оборот

Учет

Учет операций полностью завершен

Все продажи записаны на соответствующих субсчетах заказчиков

Периодизация.

Операции записаны в соответствующих периодах

Продажи текущего периода записаны в этом периоде, а продажи следующего периода отнесены на доходы будущих периодов.

Таблица 6 Контрольные процедуры в отношении основных статей финансовой отчетности ООО «СтройТехИнвест»

Раздел отчетности

Форма отчетности 

Описание контрольной процедуры

Денежные средства

Баланс 

Сверка банковской выписки по остаткам денежных средств на счетах в банке  с суммой, отраженной на счетах соответствующих Главной книги. 

Материальные 

запасы

Баланс

Анализ изменений в структуре запасов, их сумме остатков в разрезе с видами материалов за отчетный период.

Выборочный расчет средней себестоимости единицы материала. Выяснение причин изменений по сравнению с аналогичными показателями на предыдущую отчетную дату.

Анализ регистра ТМЦ на наличие позиций возрастом более 1 года. Предложения по начислению резерва под нереализуемые запасы. 

Выданные авансы 

Баланс

Ежеквартальная сверка расчетов с крупными контрагентами, предпочтительно на сплошной основе (100%);  минимум – сверка остатков по расчетам с крупнейшими дебиторами. 

Сверка информации в отчетности  и в актах сверки

Выручка

Отчет о прибылях и убытках

Попозиционная сверка суммы выручки от абонентов с данными билингвой системы, выявление причин отклонений

Выручка

Отчет о прибылях и убытках

		Помесячный анализ выручки от разных видов услуг и сопоставление с выручкой за прошедший период и планируемыми показателями. Объяснение существенных колебаний

Операционные расходы

Отчет о прибылях и убытках

Проверка начисления расходов обслуживанию оборудования и по ремонту по всем фактически действующим в течение отчетного квартала договорам. Объяснение помесячных колебаний сумм расходов и изменений по сравнению с предыдущим периодом. Сравнение с бюджетом



Процесс контроля ООО «СтройТехИнвест» состоит в сверке документов об отгрузке со счетами-фактурами до того, как реализация зафиксирована. Имеется в виду, что этот процесс предотвратит запись, неподтвержденную документами (возможно, фиктивной) реализации. 

Разрешение. С помощью операций контроля проверяется, санкционировались ли хозяйственные операции вплоть до того, как они были учтены. К примеру, санкционировалась ли продажа в кредит. В конкретных вариантах разрешение действий не так очевидно, например, «санкция», необходимая с целью регистрации приобретенного платежа предприятием. Чаще всего, ни какой, однако с целью предоставления скидки клиенту после этого, как сроки предоставления официально истекли, необходима санкция, отвечающего за продажу. Система контроля должна предотвращать регистрацию в учетной системе несанкционированных операций.

 Полнота. С помощью процедур контроля проверятся, не пропущены ли при регистрации фактически совершенные действия, в случае если товары отгружены, то каждый документ об отгрузки обязан сверяться со счетом-фактурой. Документы, свидетельствующие  действие (в этом случае бумаги об отгрузке), часто нумеруются. Учет последовательности номеров документов об отгрузке - надлежащая процедура контроля.

Достоверность. Применяются операции, направленные на контроль правильности исчисления записанных сумм. Контроль правильности отображенного в накладной отгруженной продукции, стоимости единице продукции и окончательных данных считается образцом подобной процедуры.

 Классификация. Реализуются операции контроля того, что действия определены на конкретные субсчета определенных заказчиков. В некоторых случаях классификацию сопоставляют с точностью записей, но отличие заключается достоверности правильности записанных сумм.

 Основой данных финансового учета являются данные только бухгалтерского учета и компоненты системы налогообложения. Исходными сведениями управленческого учета предназначаются также нормы расхода вещественных ресурсов, технологические карты, результаты исследований рынка и др.

 Результаты финансового учета  является по установленным формам, результаты управленческого учета – согласно произвольной форме, комфортной для внутренних пользователей.Рис. 1 Система финансового планирования и контроля ООО «СтройТехИнвест».

Финансовая информация представляется в денежных эквивалентах, а в управленческом учете используются всевозможные характеристики, в том числе натуральные, трудовые, денежные. Учет содержит контрольные операции проверки того, полностью ли завершен учет сведений операций и соответствует ли учет принятых бухгалтерским стандартам.

 Классификация предполагает контроль правильности отнесения сумм в надлежащие счета и субсчета, а точность - контроль правильности сумм на счетах. В случае если определенное направление контроля может быть отнесено в одно из перечисленных выше видов, то, скорее всего оно относится к контролю системы учета компании. Разделение предполагает контроль того, чтобы записывались действия в том периоде, в котором были выполнены.

Данное направление контроля напрямую связано с проблемой полноты и действительности отражения действий после балансовой даты. Таким образом, в ООО «СтройТехИнвест» применяют множественные операции контроля и учета. Все без исключения процедуры, так или иначе, ориентированы на выявление, исправление и устранение, ошибок и искажений информации семи основных типов, сформировывающихся в финансовых отчетах.

Сфера внутреннего контроля ООО «СтройТехИнвест» обусловливается как внешними, так и внутренними факторами. К внутренним факторам относятся:

Стиль работы руководителей (включая конкретные действия по организации на предприятии системы внутреннего контроля);

Организационный статус отдела внутреннего контроля;

Определение и документальное закрепление процедур контроля;

Налаженность системы информационного обеспечения управления;

К внешним факторам, определяющим среду внутреннего финансового контроля на предприятии, можно отнести: 

Уровень развития экономики;

Развитие законодательной базы;

Налоговая политика государства;

Соблюдение действующего законодательства и работа с внешними органами контроля;

Риск, свойственный деятельности данного предприятия, и ряд других факторов.

Кроме того значимыми элементами внутреннего финансового контроля считаются применяемые в компании системы бухгалтерского и управленческого учета. Наравне с выявлением проблем в сфере финансового планирования ООО «СтройТехИнвест» выявлены и ряд трудностей в сфере финансового контроля. Таким образом, было признано, что финансовый план будет являться результативным инструментом управления только тогда, если его выполнение можно будет  оперативно контролировать на основе фактической информации, получаемой из управленческого учета. С иной стороны, предприятие самого финансового контроля в компании полностью находится в зависимости от порядка составления документов и всей схемы документооборота.

Таким образом, реформирование определенных элементов системы финансового контроля приводит к реформированию соответствующих составляющих системы финансового планирования, а поэтому имеет смысл эти две системы объединить в одну.




Направления совершенствования системы внутреннего  контроля



Внутренний контроль с точки зрения бухгалтерского учета – это система, политика, правила и процедуры согласно обеспечению сохранности активов фирмы и надежности бухгалтерских записей. Данный процесс, ориентированный на достижение целей компании, считается следствием действий менеджмента согласно планированию, компании, мониторингу деятельности фирмы. Таким образом, в системе внутреннего контроля ООО «стройТехИнвест» самым главным недостатком считается отсутствие службы внутреннего контроля, хотя компания обладает довольно большим масштабом, в связи с этим, основываясь на практику, можно отметить, что служба внутреннего контроля в этой компании необходима. 

Организация службы внутреннего контроля.

На практике может быть множество вариантов структуры службы внутреннего контроля: может быть создано отдельное структурное отделение либо выделено должностное лицо с целью выполнения действий внутреннего контроля. Перечень функций и задач, которые возлагаются на службу, обусловливаются в локально-нормативном акте – к примеру, в положении либо внутренней процедуре. Помимо этого обязанности согласно исполнению функций внутреннего контролера должны быть указаны в трудовых договорах и служебных инструкциях сотрудников отделения.

Однако имеется и другая возможность – заключение соответствующего договора с контрагентом, практикующегося  на оказании услуг внутреннего контроля. Возможно, что с учетом новых требований аутсорсинговые фирмы будут рекомендовать услугу согласно внутреннему контролю. Какие это будут функции, и в каком размере они могут осуществляться, устанавливает договор оказания услуг между контрагентами.

Основные функции службы внутреннего контроля:

Наблюдение соблюдения законодательства Российской Федерации, нормативных актов и прочих внешних требований, а также требований руководства внутри фирмы.

 Эффективность процедур внутреннего контроля. Установка требуемых систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля входит в обязанности руководства, и этому необходимо постоянно выделять соответствующее внимание, а на службу внутреннего контроля возлагаются обязанности согласно проверке этих систем, мониторингу эффективности их функционирования, а кроме того понятию рекомендаций по их усовершенствованию.

Исследование финансовой и управленческой информации. Данная функция включает в себя обзорную проверку способов и средств, применяемых с целью сбора, измерения, классификации данной информации и формирования отчетности на ее основании, а также требования во взаимоотношении отдельных ее образующих элементов, в этом числе детализированное испытание операций, остатков согласно счетам бухгалтерского учета и других действий.

Проверка экономности, результативности и эффективности, включая нефинансовые средства контроля проверяемого лица.

Цели службы внутреннего контроля

Основной целью службы внутреннего контроля в отношении работы бухгалтерского подразделения считается координация согласно вопросам постановки бухгалтерского учета, налогового учета и, в отдельных случаях, управленческого учета, обеспечение единого подхода при отображении в счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета хозяйственных операций. Осуществление внутрисистемного аудита согласно вопросам соблюдения положений по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета, выполнения норм законодательства Российской Федерации и внутренних локально-нормативных актов. Осуществление полного контроля за конечными итогами деятельности при соблюдении установленной методологии бухгалтерского и налогового учета.

Напрямую внутренний контроль должен способствовать слиянию всей совокупности финансово-хозяйственной деятельности фирмы в единую систему и гарантировать ее бесперебойное функционирование.


Приложения.



Приложение 1 Аналитический баланс ООО «СтройТехИнвест» за 2014-2015 гг.  

Наименование показателя 

Абсолютные велечины

Относительные велечины 

Изменения 



2014

2015

2014

2015

В абсолютных величинах

В структуре 

В % на 2014 г.

В % на 2015г

В % в балансе

Актив

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

22

68

0.0001%

0.0001%

46

0%

210%

68%

0.0003%

Р-ты исследований и разработок 

31292

36141

0.02%

0.02%

4849

0%

15%

13%

0.03%

Основные средства 

38946865

78606704

29%

54%

39659839

25%

102%

50%

31%

Отложенные налоговые активы

146760

147164

0.1%

0.1%

404

0%

0.3%

0.3%

0.004%

Прочие внеоборотные активы 

12070446

4600895

9%

3.1%

- 7469551

-5.9%

-62%

-162%

-59%

Итого по разделу I

51195385

83390972

39%

57%

32195687

18%

63%

39%

252%

II. Оборотные активы

Запасы

7391141

7467620

6%

5%

76479

-1%

1%

1%

1%

НДС по приобретенным ценностям 

5126399

6068940

4%

4%

942541

0%

18%

16%

7.4%

Дебиторская задолженность 

29922445

33698160

23%

23%

3775715

0%

13%

11%

30%

Финансовые вложения 

38675062

14445133

29%

10%

- 24229929

-19%

-63%

-168%

-190%

Денежные ср-ва и денежные экв-ы

141

128

0.0001%

0.0001%

-13

0

-9%

-10%

-0.00001%

Прочие  оборотные активы

131

2075

0.0001%

0.001%

1944

0.0009%

1484%

94%

0.02%

Итого по разделу II

81115319

61682056

61%

43%

-19433263

-18%

-24%

-32%

-152%

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

501317

501317

0.4%

0.3%

0

-0.1%

0%

0%

0%

Переоценка внеоб. активов 

466211

436607

0.4%

0.3%

-29604

-0.1%

-6%

-7%

0.3%

Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)

104520845

113186149

79%

78%

8665304

-1%

8%

8%

68%

Итого по разделу III

105488373

114124073

80%

79%

8635700

-1%

8%

8%

68%

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обяз.

2774859

2486302

2%

2%

-288557

0%

-10%

12%

-2%

Прочие обязательства 

77992

1075338

0.5%

0.7%

997346

0.2%

1278%

93%

8%

Итого по разделу IV

2852851

3561640

2.1%

2.5%

708789

0.4%

25%

20%

6%

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность 

23792060

27201224

18%

19%

3409164

1%

14%

13%

27%

Доходы будущих периодов

19910

19416

0.01%

0.01%

-494

0%

-2.5%

-2.5%

-0.004%

Резервы предстоящих расходов

157510

166675

0.1%

0.1%

9165

0%

6%

5%

0.1%

Итого по разделу V

23969480

27387315

18%

19%

3417835

1%

14%

12%

27%

БАЛАНС

132310704

145073028

100%

100%

12762324

100%

10%

9%

100%



Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО «СтройТехИнвест»



Наименование показателя

Код

На 31 декабря

На 31 декабря







2015 г.

2014 г.























АКТИВ









I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ









Нематериальные активы

1110

68

22



Результаты исследований и разработок

1120

36 141

31 292



Нематериальные поисковые активы

1130







Материальные поисковые активы

1140







Основные средства

1150

78 606 704

38 946 865



Доходные вложения в материальные ценности

1160







Финансовые вложения

1170







Отложенные налоговые активы

1180

147 164

146 760



Прочие внеоборотные активы

1190

4 600 895

12 070 446



Итого по разделу I

1100

83 390 972

51 195 385



II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ









Запасы

1210

7 467 620

7 391 141



Налог на добавленную стоимость по

1220







приобретенным ценностям



6 068 940

5 126 399













Дебиторская задолженность

1230

33 698 160

29 922 445



Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

14 445 133

38 675 062



Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

128

141



Прочие оборотные активы

1260

2 075

131



Итого по разделу II

1200

61 682 056

81 115 319



БАЛАНС

1600

145 073 028

132 310 704





Наименование показателя

Код

На 31 декабря

На 31 декабря







2015 г.

2014 г.























ПАССИВ









III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ









Уставный капитал (складочный капитал,

1310







уставный фонд, вклады товарищей)



501 317

501 317













Собственные акции, выкупленные у

1320







акционеров



















Переоценка внеоборотных активов

1340

436 607

466 211



Добавочный капитал (без переоценки)

1350







Резервный капитал

1360







Нераспределенная прибыль (непокрытый

1370







убыток)



113 186 149

104 520 845













Итого по разделу III

1300

114 124 073

105 488 373



IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









Заемные средства

1410







Отложенные налоговые обязательства

1420

2 486 302

2 774 859



Оценочные обязательства

1430







Прочие обязательства

1450

1 075 338

77 992



Итого по разделу IV

1400

3 561 640

2 852 851



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









Заемные средства

1510







Кредиторская задолженность

1520

27 201 224

23 792 060



Доходы будущих периодов

1530

19 416

19 910



Резервы предстоящих расходов

1540

166 675

157 510



Прочие обязательства

1550







Итого по разделу V

1500

27 387 315

23 969 480



БАЛАНС

1700

145 073 028

132 310 704





3.......................